- Explore Documents
Categories
- Academic Papers
- Business Templates
- Court Filings
- All documents
- Sports & Recreation
- Bodybuilding & Weight Training
- Boxing
- Martial Arts
- Religion & Spirituality
- Christianity
- Judaism
- New Age & Spirituality
- Buddhism
- Islam
- Art
- Music
- Performing Arts
- Wellness
- Body, Mind, & Spirit
- Weight Loss
- Self-Improvement
- Technology & Engineering
- Politics
- Political Science All categories
100% found this document useful [1 vote]
7K views
8 pages
Copyright
© Attribution Non-Commercial [BY-NC]
Available Formats
DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
Share this document
Did you find this document useful?
100% found this document useful [1 vote]
7K views8 pages
Bai Tap Ke Toan Tai Chinh 2
BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 [tham khảo]
Bài 1 :
Tại một DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thuờngxuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thành phẩm xuất kho được đánh giá theo pp bìnhquân lien hoàn.SDĐK :TK155A : 400sp*96.000đ/spTK155B : 600sp*87.000đ/spTình hình phát sinh trong tháng :
1.
Nhập kho 2000spA, 1700spB với giá thành lần lượt 100.000đ/sp, 90.000đ/sp
2.
Xuất kho 500spA,550spB chuyển bán cho công ty X với giá bán lần lượt 120.000đ/sp,110.000đ/sp VAT10%. Khi giao hàng cho X phát hiện thiếu 50spA chưa rõ nguyênnhân. X đồng ý mua spB và giữ hộ sản phẩm A. DN đã xuất hóa đơn bán spB, chưa thutiền. Chi phí vận chuyển 2.000.000 VAT5% trả bằng TM3.Xử lý hàng thiếu : Bắt đơn vị vận chuyển bồi thường theo giá thành có thuế bằng TM.Xuất kho thêm 50spA cho công ty X, X đồng ý mua spA và thanh toán toàn bộ tiềnhàng bằng TGNH được DN chiết khấu thanh toán 2%.4.Nhập kho 200spA, 100spB với giá thành lần lượt 105.000đ/sp, 92.000đ/sp
5.
Xuất kho 600spA,600spB bán cho Công ty Y theo hình thức trả góp trong 5 tháng lãisuất 1%/tháng/giá bán với giá bán trả ngay 120.000đ/sp, 110.000đ/sp VAT10%.6.Xuất kho 400spA, 450spB gửi bán cho đại lý Z với giá bán 125.000đ/sp, 115.000đ/spVAT10%.7.Đại lý Z thông báo đã bán được toàn bộ tiền hàng và chuyển khoản cho DN sau khi đãtrừ đi 5%/giá bán tiền hoa hồng mà Z được hưởng. DN đã nhận GBC8.Công ty Y thanh toán tiền trả góp bằng tiền mặt tháng đầu tiên.Yêu cầu : Tính toán thuyết minh định khoản các NVKT trên.
Bài 2
Tại một DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thuờngxuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thành phẩm xuất kho được đánh giá theo pp FIFO.SDĐK :TK155A : 450sp*90.000đ/spTK155B : 660sp*80.000đ/spTình hình phát sinh trong tháng :
1.
Nhập kho thành phẩm gồm 920spA và 460spB với giá thành lần lượt 91.000đ/sp,82.000đ/sp
2.
Xuất kho 300spA chuyển bán cho Công ty G với giá bán 100.000đ/sp VAT 10%, khigiao hàng phát hiện thừa 20spA chưa rõ nguyên nhân. Công ty G mua hàng theo số
trong hóa đơn, số thừa giữ hộ DN. Chi phí vận chuyển 1.500.000đ VAT 5% thanh toán bằng tiền tạm ứng
3.
Xuất kho 150spB bán trực tiếp cho Công ty H với giá bán 95.000đ/sp, VAT 10%, chưathu tiền4.Công ty H khiếu nại vì hàng không đúng quy cách đề nghị trả lại ½ số thành phẩm trên,DN đồng ý và đã nhận thành phẩm nhập lại kho. Công H thanh toán tiền hàng bằng TM
5.
Xử lý hàng thừa : Do xuất kho nhầm. DN đề nghị công ty G mua luôn hàng thừa. Gđồng ý và thanh toán tiền bằng chuyển khoản được CKTT3%.6. Xuất kho 800spA bán trực tiếp cho I với giá bán 102.000đ/sp VAT 10%. Vì I mua vớisố lượng lớn nên DN giảm giá trực tiếp trên hóa đơn 2.000đ/sp. I chưa thanh toán tiền.Yêu cầu : Tính toán thuyết minh định khoản các NVKT trên.
Bài 3
Tại một DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thuờngxuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thành phẩm xuất kho được đánh giá theo pp bìnhquân liên hoàn.SDĐK :TK155A : 40sp*960.000đ/spTK155B : 60sp*870.000đ/spTK131K[ dư nợ] : 26.400.000đ [20spA với giá xuất kho 960.000đ/sp, giá bán1.200.000đ/sp]Tình hình phát sinh trong tháng :1.Nhập kho thành phẩm gồm 920spA và 460spB với giá thành lần lượt 900.000đ/sp,850.000đ/sp2.Xuất kho 180spA gửi bán cho Công ty H
3.
Xuất kho 200spA chuyển ra cảng để làm thủ tục xuất khẩu sang Thailand với giá bán95usd/sp . Cùng ngày kế toán đã nhận toàn bộ chứng từ có lien quan bao gồm thuế XK 5%, thuế VAT 0%, đã nhận GBC của ngân hàng về số tiền hàng. Chi phí xuất khẩu1.800.000đ, VAT 5% trả bằng tiền mặt. Đã nộp các khoản thuế bằng tiền mặt [TGTT17.000].4.Xuất kho 150spB bán trực tiếp cho Công ty Y với giá bán 1.000.000đ/sp, VAT 10%,chưa thu tiền5.Xuất kho 300spA ký gửi Đại lý C nhờ bán hộ, giá ký gứi 1.250.000đ/sp, VAT10%.6.Xuất bán 190spB giá bán 1.000.000đ/sp VAT10% theo phương thức trao đổi ngang giáthanh toán với Công ty Z, đã nhận về kho 1000kg NVL, nhận hóa đơn bán hàng thôngthường.7.Xuất kho 5 spA cho hoạt động từ thiện do quỹ phúc lợi đài thọ giá ghi trên hóa đơn1.200.000đ/sp, VAT 10%
8.
Xuất kho 5spA để khuyến mãi cho khách hang, giá ghi trên hóa đơn là giá thị trường tạithời điểm tương đương.
9.
Xuất kho bán trả góp trong 10 tháng 50spA cho công ty X, giá bán trả ngay1.200.000đ/sp, VAT 10%, lãi trả góp 6.000.0000đ, bắt đầu thanh toán từ tháng này.10.Công ty K đã trả lại 20spA do hàng không đúng quy cách, DN đã nhận lại hàng nhậpkho
11.
Cuối tháng đại lý C thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt 170spA ký gửi đã tiêu thụ đượcsau khi trừ đi 6%/giá ký gửi, VAT10% tiền hoa hồng được hưởng12.Công ty H thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng tiền mặt với giá bán 1.200.000đ/sp VAT10% được DN chiết khấu thanh toán 2%.
13.
Công ty Y đã chuyển trả hết nợ bằng chuyển khoản sau khi trừ đi khoản giảm giá đượchưởng do hàng không đồng đều là 3.000.000đ14.Cơ sở X thanh toán tiền trả góp kỳ đầu tiên bằng TM15.Xác định kết quả tiêu thụ trong tháng và tính số thuế VAT phải nộp.Yêu cầu : Tính toán thuyết minh định khoản các NVKT trên.
Bài 4
Công ty M đầu tháng 3/2008 đang nắm giữ một số cổ phiếu sau :
-
4 tờ kỳ phiếu, mệnh giá 5trđ mua của ngân hàng X phát hàng ngày 1/6/2007, kỳ hạn 9tháng, lãi suất 0.9%/tháng, nhận lãi theo tháng.-1 tờ trái phiếu kho bạc, kỳ hạn 2 năm, ngày đáo hạn 15/3/2008 lãi suất 14%/năm, nhậnlãi trước, mệnh giá 50trđ, mua lại ngày 10/1/2008 với giá mua 49trđ
-
1000 cổ phiếu công ty K, mệnh giá 50.000đ/cp, mua trực tiếp của K phát hành ngày1/3/2007 với giá phát hành = mệnh giá.-10 tờ trái phiếu công ty Y, kỳ hạn 2 năm, ngày đáo hạn 20/3/2009, lãi suất 0,9%/tháng,nhận lãi định kỳ mệnh giá 10trđ/tờ do khách hàng trả nợ ngày 1/5/2007 với giá 99,5trđ
-
20 tờ trái phiếu công ty T, kỳ hạn 5 năm ngày đáo hạn 31/3/2012, lãi suất 15%/năm,nhận lãi khi đáo hạn, mệnh giá 10trđ/tờ, mua trực tiếp của Công ty T phát hành với tổnggiá thanh toán 199trđ-5000 cổ phiếu công ty H, mệnh giá 60.000đ/cp, mua trực tiếp của H phát hành ngày1/10/2007 với giá phát hành 62.000đ/cp, tổng số vốn góp của M chiếm 26% tổng vốnchủ sở hữu của H-20.000 cổ phiếu công ty L, mệnh giá 80.000đ/cp chiếm 52% tổng vốn đầu tư vốn chủ sở hữu của L, mua lại với tổng giá thanh toán 1,7tỷ đồngYêu cầu : Xác định SDĐK của các TK đầu tư chi tiết.
Bài 5
Với SDĐK các khoản đầu tư như bài 4, trong tháng 3 có các nghiệp vụ kinh tế sau :