Để gửi tờ khai 03/TNDN, bạn thực hiện theo 2 bước sau: Bước 1: Tạo tờ khai bằng phần mềm HTKK. Bước 2: Gửi tờ khai trên hệ thống Etax.
Bước 1: Tạo tờ khai bằng phần mềm HTKK
Tại bước này, bạn sẽ sử dụng phần mềm HTKK để thực hiện việc kết xuất các tờ khai cần kê khai thuế.
Bước 1.1: Mở phần mềm HTKK, lựa chọn đúng Mã số thuế cần kê khai [1], sau đó bấm Đồng ý [2]
Bước 1.2: Sau khi bấm Đồng ý, bạn chọn tờ khai 03/TNDN.
Bước 1.3: Tiếp theo bạn chọn đúng Năm cần kê khai [3], sau đó bấm Đồng ý [4]
Bước 1.4: Sau khi bấm Đồng ý, sẽ xuất hiện giao diện nhập dữ liệu, bạn hãy nhập đầy đủ dữ liệu vào Form [nếu chưa nhập], sau đó bấm Kết xuất XML
Bước 1.5: Tiếp đến bạn chọn đường dẫn để lưu tệp tờ khai [6], rồi bấm Save [7]
Bước 1.6: Sau đó bấm Đóng để hoàn tất quá trình tạo tờ khai từ phần mềm HTKK
Bước 2: Gửi tờ khai
Bước 2.1: Đăng nhập vào website //thuedientu.gdt.gov.vn
Bước 2.2: Trên giao diện website //thuedientu.gdt.gov.vn, bạn chọn chức năng khai thuế chọn tiếp mục Nộp tờ khai XML: [1], sau đó bấm Chọn tệp tờ khai [2]
Bước 2.3: Cửa sổ Open hiện ra, bạn tìm đến thư mục lưu tệp tờ khai đã Kết xuất từ Bước 1 ở trên [hình chữ nhật màu đỏ số 3], sau đó bấm vào tệp tờ khai cần kê khai [hinh chữ nhật màu đỏ số 4], rồi bấm Open [hình chữ nhật màu đỏ số 5]
Lưu ý: trong trường hợp cửa số Open không hiển thị có thể nó bị ẩn sau trang web. Bạn nhấn nút thu nhỏ trang web xuống để nhìn thấy cửa số Open từ đó bạn có thể chọn được file xml cần nộp.
Trong trường hợp bạn không chọn được tệp tờ khai nhấn vào đây để cài đặt công cụ ký điện tử trên trình duyệt Google Chorme.
Bước 2.4: Sau khi chọn tờ khai, bấm Ký điện tử để upload tờ khai vừa chọn.
Bước 2.5: Cửa sổ iHTKK hiện ra, bạn nhập mã PIN [mật khẩu của USB Token] vào ô Số PIN [7], sau đó bấm Chấp nhận [8]
Bước 2.6: Khi cửa sổ iHTKK thông báo “Ký tệp tờ khai thành công” hiện ra, bạn bấm vào OK để hoàn tất quá trình ký lên tệp tờ khai.
Bước 2.7: Bấm Nộp tờ khai để gửi tờ khai đến cơ quan thuế.
Bước 2.8: Khi gửi tờ khai thành công, trên màn hình sẽ hiện ra Danh sách tờ khai đã nộp thành công tới cơ quan thuế.
Bài viết hướng dẫn Các bước quyết toán thuế TNDN và cách điền tờ khai thuế TNDN mẫu 03/TNDN là tờ khai cực kỳ phổ biến với tất cả các doanh nghiệp trên lãnh thổ Việt Nam, theo hướng dẫn của Tổng Cục thuế
1/ Công thức tính thuế
Để tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần trải qua 03 bước sau
- [1] Tính thu nhập chịu thuế TNCT = [Doanh thu – Chi phí được trừ] + Thu nhập khác
- [2] Tính thu nhập tính thuế TNTT = TNCT – TN được miễn thuế – Lỗ kết chuyển
- [3] Thuế TNDN = [Thu nhập tính thuế [TNTT] – Quỹ KHCN] x Thuế suất
Tuy nhiên, trong thực tế, thuế TNDN thường được tính theo phương pháp gián tiếp thông qua báo cáo kết quả kinh doanh [PL – Profit and Loss Statement]
Quyết toán thuế TNDN là nghĩa vụ, trách nhiệm của mọi tổ chức, doanh nghiệp. Vậy hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những gì? Cùng giải đáp ngay vấn đề này trong bài viết dưới đây.
Hồ sơ quyết toán gồm những gì?
1. Quy định hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Hiện nay, hầu hết các tổ chức, doanh nghiệp khi quyết toán thuế TNDN đều sẽ phải chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ để đảm bảo tính hợp pháp cho việc quyết toán thuế của mình. Tuy nhiên, tùy vào từng trường hợp mà yêu cầu với hồ sơ quyết toán thuế sẽ không giống nhau.
1.1. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các doanh nghiệp Việt nói chung
Thông thường, một bộ hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ phải đáp ứng các yêu cầu sau: - Thứ nhất là tờ khai quyết toán thuế TNDN. Tờ khai này sẽ được thực hiện theo đúng mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành. - Thứ hai là báo cáo tài chính năm quyết toán. Tùy trường hợp, doanh nghiệp cũng có thể báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh. - Thứ ba là phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tùy vào tình hình của doanh nghiệp để lựa chọn phụ lục phì hợp. Cụ thể:
- Phụ lục theo mẫu 03-1A/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ.
- Phụ lục 03-1B/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các ngân hàng, tín dụng.
- Phụ lục 03-1C/TNDN: phản ánh kết quả hoạt động của các công ty chứng khoán hay quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
Doanh nghiệp phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế theo quy định pháp luật.
Ngoài ra còn một số phụ lục khác sẽ tương ứng với những trường hợp cụ thể đã được quy định bởi pháp luật. Lưu ý rằng: riêng đối với các doanh nghiệp có dự án đầu tư tại nước ngoài thì sẽ cần bổ sung thêm các hồ sơ khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. \>> Tham khảo: Hồ sơ khai thuế ban đầu gồm những gì?
1.2. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên
Trường hợp các doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô hay khí thiên nhiên sẽ phải chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN đáp ứng đầy đủ những yêu cầu sau: - Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 02/TNDN-DK. - Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của nhà thầu dầu khí theo mẫu số 01/PL-DK. - Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính tới thời điểm kết thúc hợp đồng dầu khí.
1.3. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN với các nhà thầu nước ngoài
Đối với các nhà thầu nước ngoài thì hồ sơ quyết toán thuế TNDN cần nộp phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau: - Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03-TNDN. - Báo cáo tài chính năm. - Phụ lục kèm theo. - Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hóa lãnh sự của năm quyết toán. - Xác nhận về việc ký kết hợp đồng của các bên liên quan. - Hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định hoặc bản giải trình theo mẫu số 03/TNDN nếu nhà thầu không thể nộp đủ hồ sơ. \>> Có thể bạn quan tâm: Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp.
2. Quy định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những gì, các doanh nghiệp cần phải chú ý thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN để chắc chắn không có sai phạm xảy ra.
Khi nào nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN?
➨ Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví dụ: Kỳ kế toán năm của doanh nghiệp từ ngày 01/01/2021 đến ngày 31/12/2021 thì hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2021 là ngày 31/03/2021.
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm những gì?
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN [ban hành kèm Thông tư 151/2014/TT-BTC]. Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm những gì?
Hồ sơ quyết toán thuế: tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai quyết toán thuế TNCN, kết quả hoạt động sản xuất…; Hồ sơ báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ…
Quyết toán thu nhập doanh nghiệp là gì?
Quyết toán TNDN là gì? Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN] là công việc mà doanh nghiệp bắt buộc phải làm khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Hàng quý, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN của quý đó và cuối năm phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định.