Cách viết hóa đơn điều chỉnh chi tiết cho mọi trường hợp: điều chỉnh giảm, tăng; điều chỉnh mã số thuế, đơn hàng, thuế suất, giảm số lượng,… Có ngay chi tiết trong hướng dẫn dưới đây.
\>> Xem thêm: [MỚI NHẤT] Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Nghị định 123 và Thông tư 78
1. Nếu hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền
1.1 Các lỗi sai:
Hóa đơn điện tử viết sai có thể chia thành hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền và hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến số tiền. Dưới đây là các trường hợp hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền.
STT Lỗi sai trên hóa đơn không ảnh hưởng đến tiền 1 Hóa đơn điện tử viết sai ngày, tháng, năm 2 Hóa đơn điện tử viết sai tên công ty 3 Viết sai địa chỉ 4 Viết sai mã số thuế 5 Viết sai tên hàng hóa 6 Hóa đơn điện tử viết sai số lượng 7 Hóa đơn điện tử viết sai đơn vị tính 8 Hóa đơn viết sai dòng số tiền bằng chữ
1.2 Cách xử lý:
Cách sử xử lý hóa đơn điện tử viết sai được thực hiện đơn giản bằng 2 bước dưới đây:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai
Phần này có thể viết bản giấy hoặc bản điện tử tùy thuộc vào thống nhất 2 bên.
Hướng dẫn thao tác trên phần mềm MISA : meInvoice WEB: Tại đây meInvoice Desktop:
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót
+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Nội dung điều chỉnh của hoá đơn số…, ký hiệu…Mẫu hóa đơn điều chỉnh như bên dưới.
+ Hướng dẫn thao tác: meInvoice WEb: Tại đây meInvoice Desktop: Tại đây
Cách kê khai: Không cần kê khai những hóa đơn điều chỉnh này. Vì không ảnh hưởng gì đến giá trị và tiền thuế.
Chú ý:
- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng MST người mua thì CHỈ CẦN lập biên bản điều chỉnh và KHÔNG CẦN lập hóa đơn điều chỉnh.
- Để hạn chế việc sai xót bạn có thể thực hiện tra cứu mã số thuế để biết chính xác các thông tin [Tên công ty, mã số thuế, địa chỉ] trước khi lập hóa đơn.
2. Nếu hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến tiền
2.1 Các lỗi sai:
Dưới đây là các lỗi hóa đơn điện tử viết sai ảnh hưởng đến tiền:
STT Lỗi sai trên hóa đơn có ảnh hưởng đến tiền 1 Sai đơn giá 2 Sai thuế suất 3 Sai thuế 4 Sau tổng tiền
2.2 Cách xử lý:
Cách sử xử lý hóa đơn điện tử viết sai ảnh hưởng đến tiền thực hiện như sau:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai.
Bước 2: Người bán Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.
+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Tăng hoặc giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm [-].
Ví dụ minh hoạt: Ngày 18/01/2021 Công ty MISA xuất hóa đơn cho Công ty A. Nhưng đến ngày 11/03/2021 phát hiện hóa đơn bị sai Thuế suất, Số tiền thuế [Đã kê khai và Tờ khai tháng 01/2021]
Cách xử lý: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn của ngày 18/01[Ngày trên biên bản là 11/03] .Xuất hóa đơn điều chỉnh vào ngày 11/03 như sau:
Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại [tháng 12/2018], kê khai như hóa đơn bình thường.
Bên bán: Kê khai vào chỉ tiêu thuế GTGT: 100.000.
Cột doanh thu ghi bằng 0
Bên mua: Kê khai vào chỉ tiêu thuế GTGT: 100.000.
Cột giá trị hàng mua vào ghi bằng 0.
–
– CHÚ Ý: Nếu hóa đơn điều chỉnh giảm:
– Cùng ví dụ như trên nhưng là điều chỉnh số tiền thuế, cách viết hóa đơn và kê khai như sau:
Chú ý: Đối với những hoá đơn điều chỉnh giảm [Tức là phải kê khai giảm số tiền], thì:
Người bán:
- Kê khai âm [-] vào Chỉ tiêu “Thuế GTGT” ghi: -100.000.
- Cột Doanh thu ghi bằng 0. Người mua:
- Ghi âm [-] vào Chỉ tiêu thuế GTGT ghi: -100.000.
- Cột giá trị mua vào ghi bằng 0.
– Nếu trong kỳ có nhiều hóa đơn khác. Cách xử lý là sau khi kê khai xong các hóa đơn đó, các bạn lấy số tiền thuế đó trừ đi số tiền thuế trên hóa đơn điều chỉnh.
Khảo sát: sau khi đọc và thực hiện theo tài liệu, Anh/Chị vui lòng cho MISA biết có xử lý được vấn đề theo tài liệu này không, qua khảo sát nhanh Tại đây
1. Nội dung
Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan Thuế đã được cấp mã, đã gửi cho người mua có sai sót về:
- Mã số thuế người mua
- Số tiền ghi trên hoá đơn
- Thuế suất, tiền thuế
- Hàng hoá ghi trên hoá đơn không đúng quy cách, chất lượng…
Kế toán lựa chọn hình thức điều chỉnh hóa đơn thì cách thực hiện như sau:
1. Lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh [nếu hai bên có thỏa thuận từ trước]. 2. Gửi thông báo HĐĐT có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT đến CQT [nếu CQT yêu cầu] với hình thức xử lý là “Điều chỉnh” và ghi rõ lý do sai sót. 3. Lập hóa đơn điều chỉnh gửi CQT cấp mã để gửi người mua.
[Căn cứ Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP; Điều 7, khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC]
Lưu ý: Nếu có sai sót cần điều chỉnh hóa đơn từ lần thứ 2 trở đi, vui lòng lập hóa đơn điều chỉnh mới cho hóa đơn bị điều chỉnh [căn cứ quyết định 1447/QĐ-TCT]
2. Xem phim hướng dẫn
Tải phim hướng dẫn. Tại đây
3. Hướng dẫn trên phần mềm
Bước 1: Lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh [nếu hai bên có thỏa thuận từ trước]
Bước 2. Gửi thông báo HĐĐT có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT đến CQT [nếu CQT yêu cầu] với hình thức xử lý là “Điều chỉnh” và ghi rõ lý do sai sót.
- Thêm Thông báo sai sót tại Xử lý hóa đơn/Thông báo sai sót, chọn hóa đơn sai sót cần điều chỉnh
- Chọn Điều chỉnh tại cột Hủy/Điều chỉnh/Thay thế/Giải trình, nhập lý do điều chỉnh thực hiện ký số và gửi thông báo sai sót lên cơ quan thuế
Bước 3: Lập hóa đơn điều chỉnh gửi CQT cấp mã để gửi người mua.
Thực hiện lập hóa đơn trên phần mềm qua 1 trong 2 cách
Cách 1: Lập từ phân hệ Điều chỉnh hóa đơn
- Thêm Hóa đơn điều chỉnh tại Xử lý hóa đơn/Điều chỉnh hóa đơn, chọn hóa đơn sai sót cần điều chỉnh.
- Nhập nội dung sai sót trên hóa đơn điều chỉnh và gửi cơ quan thuế cấp mã. Xem chi tiết các trường hợp điều chỉnh hóa đơn và cách nhập số liệu điều chỉnh tại đây.
Cách 2: Chọn hóa đơn sai sót trên danh sách hóa đơn để thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh
- Trên danh sách hóa đơn, chọn hóa đơn sai sót, nhấn Lập hóa đơn điều chỉnh
- Nhập nội dung sai sót trên hóa đơn điều chỉnh và gửi cơ quan thuế cấp mã.
4. Lưu ý
- Chỉ được điều chỉnh các hóa đơn đã được cấp mã bởi cơ quan thuế, chưa bị hủy/thay thế trước đó.
- Nếu có hóa đơn sai sót cần điều chỉnh hóa đơn lần thứ hai trở đi, vui lòng lập hóa đơn điều chỉnh mới cho hóa đơn bị điều chỉnh.
- Tổng số liệu Số lượng, Đơn giá, số tiền trên tất cả các hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn bị điều chỉnh là số liệu đúng cần xuất hóa đơn.
- Thông báo sai sót có thể lập cho từng hóa đơn hoặc cho danh sách các hóa đơn sai sót
- Thông báo sai sót có thể lập bất cứ thời điểm nào trước hạn nộp tờ khai thuế GTGT của hóa đơn điều chỉnh
- Sau khi thông báo sai sót gửi đến cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ phản hồi về kết quả tiếp nhận và xử lý thông báo sai sót. Xem chi tiết cách kiểm tra trạng thái thông báo sai sót và chi tiết nội dung phản hồi của cơ quan thuế tại đây.
Khảo sát: sau khi đọc và thực hiện theo tài liệu, Anh/Chị vui lòng cho MISA biết có xử lý được vấn đề theo tài liệu này không, qua khảo sát nhanh Tại đây
Cập nhật 14/04/2024
Bài viết này hữu ích chứ?
Bài viết liên quan
Giải đáp miễn phí qua facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng