Giảm thuế khấu trừ từ Quỹ Tín thác đầu tư được quản lý từ Xây dựng để cho thuê [BTR] - giảm thuế khấu trừ cho các nhà đầu tư nước ngoài từ 30% xuống 15% đối với các khoản phân phối từ các dự án BTR dân cư đủ điều kiện, bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2024. Tiêu chí đủ điều kiện vẫn được xác định, nhưng có khả năng tập trung vào mức tối thiểu của nhà cho thuê giá rẻ và thời gian sở hữu tối thiểu [chẳng hạn như 10 năm đối với các thay đổi về khấu hao bên dưới]
- Có khả năng giải phóng vốn đáng kể ở nước ngoài để đầu tư vào lĩnh vực BTR dân cư - cho phép vốn nước ngoài hợp tác với vốn Úc sẵn sàng [e. g. các quỹ hưu bổng] đang tìm cách giảm thiểu rủi ro
- Cân bằng đối xử với đầu tư bất động sản thương mại, giúp cạnh tranh vốn BTR dễ dàng hơn
- Vấn đề chính sẽ là các tiêu chí đủ điều kiện và liệu Chính phủ có thể chống lại việc áp dụng nó quá hẹp để thực sự có hiệu quả hay không
BTR tăng tốc khấu trừ công trình vốn - tăng tỷ lệ khấu trừ công trình vốn [i. e. khấu hao chi phí xây dựng] từ 2. 5% đến 4%, đối với công trình xây dựng bắt đầu sau ngày 9 tháng 5 năm 2023. Áp dụng cho các tòa nhà có 50 căn hộ/căn hộ, với hợp đồng thuê thời hạn tối thiểu là 3 năm và quyền sở hữu duy nhất đối với dự án trong 10 năm
- Các dự án BTR sẽ có thể tạo ra lợi nhuận vốn miễn thuế giai đoạn đầu cao hơn cho các nhà đầu tư [cho phép nó được tái đầu tư hoặc phân bổ lại]
- Cũng có thể hỗ trợ khả năng vay nợ lớn hơn thông qua dòng tiền được cải thiện/giảm rò rỉ thuế [mặc dù điều này được hạn chế bởi các hạn chế khấu trừ nợ được thảo luận bên dưới]. Một lần nữa, điều này có thể giúp giải phóng vốn cho lĩnh vực BTR
Giảm thuế khấu trừ MIT cho tòa nhà sạch mở rộng cho các trung tâm dữ liệu và nhà kho tiết kiệm năng lượng - điều này làm giảm thuế suất khấu trừ MIT hiện tại từ 15% xuống 10% đối với các tòa nhà sạch là trung tâm dữ liệu/nhà kho
- Đây được coi là một biện pháp năng lượng sạch, nhưng sẽ mang lại mức thuế khấu trừ rất hấp dẫn đối với vốn nước ngoài đầu tư vào các trung tâm dữ liệu và nhà kho đáp ứng các yêu cầu về hiệu suất năng lượng tối thiểu [bao gồm cả thấp hơn mức được cung cấp cho BTR], và do đó có thể thấy đầu tư nước ngoài nhiều hơn vào
Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu - Úc sẽ triển khai Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế Trụ cột 2 Quy tắc chống xói mòn cơ sở toàn cầu 15% 'thuế tối thiểu toàn cầu' từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Điều này ảnh hưởng đến các nhóm có doanh thu kế toán toàn cầu ~AU$1. 2 tỷ [750 triệu euro] trở lên và bao gồm rộng rãi
- Quy tắc Bao gồm Thu nhập [IIR], do đó, các công ty mẹ của Úc sẽ phải chịu 'thuế bổ sung' đối với lợi nhuận kế toán ở các khu vực pháp lý có thuế suất hiệu quả thấp hơn 15% đối với lợi nhuận kế toán rộng rãi ở khu vực pháp lý đó
- 15% Thuế bổ sung tối thiểu trong nước đủ điều kiện [QDMTT], trong đó lợi nhuận kế toán của Úc phải chịu mức thuế hiệu quả thấp hơn 15%
- Quy tắc thanh toán chưa được đánh thuế, tìm cách áp dụng thuế bổ sung [đến 15%] đối với lợi nhuận kế toán khi không có IIR ở khu vực tài phán mẹ và không có QMDTT - i. e. để đảm bảo lợi nhuận bị đánh thuế ở mức tối thiểu 15% theo một số khu vực tài phán để áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025
- Các nhóm có trụ sở chính tại Úc được yêu cầu nộp tờ khai hàng năm bao gồm lợi nhuận toàn cầu theo từng khu vực tài phán, thuế suất và các thông tin khác
- Nhắm mục tiêu vào các nhóm đa quốc gia lớn và theo dõi việc thực hiện của các quốc gia khác [Vương quốc Anh, Liên minh Châu Âu, Canada, Singapore, v.v. ]
- Đại diện cho một thách thức lớn về tuân thủ đối với các công ty đa quốc gia, bất kể họ có phải chịu thêm thuế hay không - họ sẽ phải tính toán 'mức thuế hiệu quả' theo từng khu vực tài phán và nộp tờ khai cho Văn phòng Thuế vụ Úc [ATO] ngay cả khi không có thuế
- Về thuế, các tập đoàn đa quốc gia sẽ cần xem xét các hoạt động toàn cầu của họ và tìm ra nơi, nếu tất cả, họ có thể bị đánh thuế lợi nhuận kế toán ở mức