Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, một khoản thuế sức khỏe tâm thần đã được áp dụng để tài trợ cho sức khỏe tâm thần và các dịch vụ liên quan
Thuế áp dụng cho
- người sử dụng lao động và nhóm người sử dụng lao động trả hơn 10 triệu đô la tiền lương hàng năm chịu thuế của Úc
- tiền lương chịu thuế hàng năm của Queensland
Đọc về thuế sức khỏe tâm thần, bao gồm cách tính thuế và các yêu cầu báo cáo
Tiền lương chịu thuế của Úc [hàng năm]Mức thuế suất [áp dụng cho tiền lương chịu thuế Qld vượt quá ngưỡng]Lên đến 10 triệu đô laKhông quá 10 triệu đô la [ngưỡng chính]0. 25% [tỷ lệ chính]Hơn 100 triệu đô la [ngưỡng bổ sung]0. 25% [lãi suất chính] + 0. 5% [tỷ lệ bổ sung]Ngưỡng
Ngưỡng hiện tại là $1. 3 triệu tiền lương hàng năm chịu thuế của Úc
Nếu tiền lương hàng năm chịu thuế tại Úc của bạn là $1. 3 triệu trở xuống, bạn có thể không phải nộp thuế biên chế, nhưng bạn vẫn có thể phải đăng ký thuế biên chế
Nếu bạn là thành viên của một nhóm nhà tuyển dụng, $1. Ngưỡng 3 triệu được tính trên tổng tiền lương chịu thuế hàng năm tại Úc của các thành viên trong nhóm
Nếu bạn không làm việc trong một năm tài chính đầy đủ, $1. Ngưỡng 3 triệu được tính tương ứng với số ngày bạn đã trả hoặc có trách nhiệm trả lương
Nếu bạn là người sử dụng lao động ở Victoria và hóa đơn tiền lương của bạn vượt quá ngưỡng hàng tháng, thì bạn sẽ phải nộp thuế biên chế
Câu hỏi thường gặp về thuế biên chế
1. Hóa đơn tiền lương của bạn xác định nghĩa vụ của bạn
Thuế biên chế được áp dụng nếu bạn trả lương ở Victoria và tiền lương ở Úc của bạn vượt quá ngưỡng hàng tháng là $58,333
Phụ phí thuế lương
Có hai khoản phụ phí thuế biên chế được áp dụng nếu bạn trả tiền lương chịu thuế ở Victoria và tiền lương ở Úc của bạn vượt quá ngưỡng hàng năm đầu tiên là 10 triệu đô la, với ngưỡng hàng tháng đầu tiên là 833.333 đô la
Phụ phí sức khỏe tâm thần và phúc lợi bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2022
Phụ phí thuế bảng lương nợ tạm thời do COVID-19 bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 và sẽ áp dụng trong 10 năm cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2033.
Cả hai khoản phụ phí đều được tính trên cùng một cơ sở
- Các doanh nghiệp có biên chế quốc gia trên 10 triệu đô la sẽ trả tổng cộng 1%
- Các doanh nghiệp có biên chế quốc gia trên 100 triệu đô la sẽ trả tổng cộng 2%
Phụ phí chỉ áp dụng cho phần tiền lương của các doanh nghiệp ở Victoria vượt quá các ngưỡng này.
Thông tin thêm về phụ phí
Đăng ký thuế bảng lương
Bạn phải đăng ký với chúng tôi để nộp thuế biên chế. Đăng ký với chúng tôi rất đơn giản, mặc dù bạn sẽ cần hồ sơ bảng lương của mình để giúp bạn. Hình phạt và tiền lãi có thể áp dụng nếu bạn không đăng ký
Đăng ký ngay để nộp thuế biên chế
Thanh toán thật dễ dàng
Sau khi đăng ký, hãy sử dụng hệ thống trực tuyến an toàn của chúng tôi Payroll Tax Express [PTX Express] để nộp tờ khai hàng tháng, nộp thuế, hoàn thành bản đối chiếu hàng năm, xin hoàn thuế và cập nhật hồ sơ của bạn
Đăng nhập vào PTX Express
Ai trả?
Bạn hoặc nhóm người sử dụng lao động của bạn đóng thuế tiểu bang này đối với tiền lương bạn trả ở Victoria và tiền lương ở Úc của bạn vượt quá ngưỡng nhất định
Ngưỡng miễn thuế hàng năm từ ngày 1 tháng 7 năm 2022 đến ngày 30 tháng 6 năm 2023 là $700.000, với ngưỡng hàng tháng là $58.333
Ngưỡng hàng năm được điều chỉnh nếu bạn không phải là chủ lao động trong cả năm tài chính
Thuế suất biên chế là 4. 85% ngoại trừ người sử dụng lao động ở khu vực Victoria
Tìm hiểu thêm về tiền lương giữa các tiểu bang
Nhà tuyển dụng khu vực Victoria
Trong năm 2022-23, thuế suất thuế lương đối với người sử dụng lao động ở khu vực Victoria là 1. 2125%. Ngoài ra còn có một mức thuế lương đặc biệt cho các doanh nghiệp trong các khu vực chính quyền địa phương bị ảnh hưởng bởi cháy rừng
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2019, bạn là chủ lao động ở khu vực Victoria nếu bạn đang trả ít nhất 85% tiền lương của mình cho nhân viên khu vực. Đối với tiền lương được trả trước ngày 1 tháng 7 năm 2019, bạn cũng phải đáp ứng bài kiểm tra về địa điểm kinh doanh
Khi nào tôi thanh toán?
Nếu bạn đã đăng ký nộp và trả tiền hàng tháng, bạn phải gửi chi tiết tiền lương của mình hàng tháng, ngay cả khi bạn không có nghĩa vụ thuế biên chế. Người sử dụng lao động tự tính trách nhiệm hàng tháng và thanh toán vào ngày thứ bảy của tháng tiếp theo hoặc ngày làm việc tiếp theo
Tất cả người sử dụng lao động phải nộp bản hòa giải hàng năm trước ngày 21 tháng 7 hàng năm
Tiền lương là gì?
Tiền lương được xác định theo Đạo luật thuế biên chế năm 2007 [Đạo luật] và bao gồm
Các khoản thanh toán [được coi là tiền lương] cho nhân viên làm việc trên cơ sở lâu dài, tạm thời hoặc không thường xuyên luôn phải chịu thuế biên chế
Xem video về tiền lương ►
miễn lương
Một số tiền lương được miễn thuế biên chế. Bao gồm các
- Nghỉ chăm sóc chính và phụ [trước đây là nghỉ nuôi con nuôi và nghỉ thai sản]
- Nghỉ phép chăm con có lương của Khối thịnh vượng chung
- Đóng góp cho các chương trình phúc lợi dự phòng
- Tiền lương trả cho nhân viên vắng mặt để tình nguyện làm lính cứu hỏa hoặc ứng phó với các trường hợp khẩn cấp khác
- Tiền lương trả cho một người trong thời gian nghỉ quân sự với tư cách là thành viên của Lực lượng Quốc phòng.
- Dự phòng xương hoặc thanh toán hưu trí sớm
- Tiền lương trả từ các tổ chức đào tạo nhóm phi lợi nhuận. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2018, điều này cũng bao gồm các tổ chức đào tạo nhóm vì lợi nhuận
Sử dụng danh sách kiểm tra của chúng tôi
Tiền lương chịu thuế ở Victoria
Khi một nhân viên cung cấp dịch vụ hoàn toàn ở Victoria, thuế lương được trả ở Victoria trong một tháng dương lịch trên tiền lương của họ
Khi nhân viên cung cấp dịch vụ tại nhiều khu vực tài phán của Úc trong một tháng theo lịch hoặc một phần ở nước ngoài trong một tháng theo lịch, bài kiểm tra bốn tầng được sử dụng để xác định nghĩa vụ thuế bảng lương
Bài kiểm tra này sử dụng vị trí nơi cư trú chính của nhân viên và có thể tính đến các yếu tố khác liên quan đến hoạt động kinh doanh của người sử dụng lao động
tổ chức được miễn trừ
- Các tổ chức phi lợi nhuận có mục đích từ thiện, nhân từ, từ thiện hoặc yêu nước [nhưng không bao gồm trường học, cơ sở giáo dục, công ty giáo dục hoặc cơ quan của nhà nước], vì tiền lương được trả hoặc phải trả cho một người
- Các tổ chức từ thiện công cộng nơi mọi người chỉ tham gia vào công việc có tính chất từ thiện công cộng
- Tổ chức tôn giáo nơi mọi người chỉ tham gia vào công việc tôn giáo của tổ chức đó
- Các trường phi chính phủ phi lợi nhuận nơi những người đang cung cấp giáo dục từ cấp trung học trở xuống. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, việc miễn trừ này chỉ giới hạn ở các trường ngoài công lập được Bộ trưởng Bộ Giáo dục tuyên bố là được miễn trừ
- Các nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe [i. e. bệnh viện công, bệnh viện phi lợi nhuận, bệnh viện giáo phái, dịch vụ y tế công cộng, trung tâm y tế cộng đồng đã đăng ký, dịch vụ đa năng, dịch vụ xe cứu thương và Viện Sức khỏe Tâm thần Pháp y Victoria] đối với tiền lương được trả cho công việc thường được thực hiện liên quan đến hành vi của
- Các thành phố, ngoài tiền lương được trả hoặc phải trả liên quan đến các hoạt động kinh doanh cụ thể như cung cấp nước hoặc điện
- Hội đồng trường tiểu bang theo định nghĩa của Đạo luật Cải cách Giáo dục và Đào tạo 2006
- Các tổ chức đào tạo theo nhóm [GTO] được phê duyệt trả lương cho người học việc mới vào làm thuê cho khách hàng chủ của họ. Những GTO được phê duyệt này được miễn thuế biên chế đối với tiền lương trả cho những người học việc và thực tập sinh đó
Nộp đơn xin miễn thuế biên chế
nhà thầu
Các khoản thanh toán cho nhà thầu được coi là tiền lương và phải chịu thuế trong một số trường hợp nhất định. Cá nhân hoặc tổ chức thuê nhà thầu được coi là người sử dụng lao động và phải chịu thuế biên chế đối với những khoản tiền lương được coi là đó
Nhà thầu bao gồm nhà thầu phụ, nhà tư vấn và công nhân gia công. Các điều khoản được áp dụng bất kể nhà thầu cung cấp dịch vụ thông qua một công ty, quỹ tín thác, quan hệ đối tác hay với tư cách là một thương nhân duy nhất
Một số trường hợp miễn trừ được cho phép và nếu bất kỳ trường hợp miễn trừ nào áp dụng cho một hợp đồng cụ thể thì khoản thanh toán đó không phải chịu thuế. Người được thuê theo hợp đồng môi giới việc làm có quy định khác
Tìm hiểu thêm về nhà thầu
Cơ quan việc làm
Các đại lý việc làm chịu trách nhiệm về thuế biên chế đối với các khoản thanh toán được thực hiện theo hợp đồng đại lý việc làm để 'thuê' một công nhân [nhà cung cấp dịch vụ] cho khách hàng của họ, trong trường hợp khách hàng và nhà cung cấp dịch vụ không ký kết bất kỳ hình thức thỏa thuận nào giữa họ
Trong trường hợp có hợp đồng đại lý việc làm, đại lý việc làm được coi là người sử dụng lao động, người được thuê là nhân viên và các khoản thanh toán được thực hiện dưới dạng tiền lương
Một hợp đồng bao gồm một thỏa thuận, sắp xếp hoặc cam kết. Tuy nhiên, một hợp đồng không phải là hợp đồng đại lý việc làm nếu nó là, hoặc dẫn đến việc tạo ra, một hợp đồng việc làm giữa nhà cung cấp dịch vụ và khách hàng, thường được gọi là thỏa thuận sắp xếp việc làm. Trong những trường hợp này, khách hàng chịu trách nhiệm về thuế biên chế như người sử dụng lao động
Hợp đồng đại lý việc làm không đủ điều kiện để được miễn trừ nhà thầu
Thông tin thêm về các cơ quan việc làm
nhóm
Các doanh nghiệp có thể được nhóm lại với nhau và được đối xử hiệu quả như một thực thể duy nhất cho các mục đích thuế biên chế
Một nhóm thuế biên chế tồn tại nơi
- Các tập đoàn là các cơ quan liên quan của công ty theo nghĩa của s50 của Đạo luật Công ty 2001 [thường được gọi là mối quan hệ nắm giữ và công ty con]
- Nhân viên được chia sẻ giữa các doanh nghiệp
- Cùng một người hoặc nhiều người cùng có quyền chi phối trong ít nhất hai doanh nghiệp
- Một thực thể có quyền kiểm soát trong một công ty
Một công ty bao gồm tất cả các cơ quan và hiệp hội [công ty và không có tư cách pháp nhân] và quan hệ đối tác
Một công ty có ý nghĩa tương tự như trong s9 của [Cth]
Hiệu lực của các điều khoản nhóm
Quy định về nhóm có tác dụng coi các doanh nghiệp có liên quan với nhau và gộp các doanh nghiệp này vào một nhóm. Tiền lương của các doanh nghiệp liên quan này sau đó được cộng lại với nhau, chỉ một thành viên trong nhóm có quyền yêu cầu số tiền ngưỡng
Do đó, trong hầu hết các trường hợp, mặc dù mỗi thành viên của nhóm phải đăng ký thuế biên chế và nộp tờ khai riêng, các doanh nghiệp cấu thành nhóm được coi là một thực thể và nghĩa vụ thuế biên chế của họ được tính trên tổng tiền lương của nhóm.
Tất cả các thành viên của nhóm, bất kể họ có phải là người sử dụng lao động hay không, đều phải chịu trách nhiệm chung và riêng về các khoản nợ của nhóm phát sinh trong thời gian họ là thành viên của nhóm. Điều này có nghĩa là nếu một thành viên không nộp thuế, số tiền đó có thể được thu hồi từ bất kỳ thành viên nào khác trong nhóm
Tìm hiểu thêm về nhóm
Đăng ký bảo hiểm WorkSafe
Nếu bạn thuê người lao động hoặc nhà thầu được coi là người lao động và bạn trả, hoặc dự kiến trả, nhiều hơn ngưỡng giới hạn hiện tại mỗi năm với mức thù lao hợp lý [như được định nghĩa trong Đạo luật bồi thường và phục hồi thương tích tại nơi làm việc 2013], hoặc nếu bạn thuê người học việc hoặc
Có sự khác biệt giữa tiền lương cho mục đích thuế biên chế và tiền công cho mục đích bảo hiểm WorkSafe
Thuế tiền lương Úc
Tất cả các tiểu bang và vùng lãnh thổ của Úc đều có hệ thống thuế biên chế và đã làm việc cùng nhau để đảm bảo luật pháp của họ được điều chỉnh phù hợp [không bao gồm tỷ lệ và ngưỡng]