Hướng dẫn cách kết chuyển lãi lỗ trong phần mềm kế toán MISA, cách xác định kết quả hoạt động kinh doanh, cách khóa sổ trên phần mềm MISA.
- Phân hệ Tổng hợp trong MISA SME.NET 2012 là trung tâm tiếp nhận dữ liệu từ các phân hệ khác đồng thời tập hợp dữ liệu để lên hệ thống sổ sách tổng hợp và Báo cáo tài chính. Ngoài ra phân hệ tổng hợp còn có chức năng lập Chứng từ ghi sổ, Các bút toán phân bổ, kết chuyển và các bút toán điều chỉnh.
Đầu vào
Chứng từ kế toán
Chứng từ phân bổ
Chứng từ kết chuyển
Các tính năng chính trên phân hệ Tổng hợp
Cho phép hạch toán tất cả các nghiệp vụ không được lập ở các phân hệ khác
- Theo dõi chi tiết theo từng đối tượng, nhân viên, mục thu, chi, khoản mục chi phí và phòng ban…
- Kê khai thuế GTGT ngay trên phân hệ tổng hợp
- Hạch toán cho nhiều đối tượng, nhân viên trên cùng một chứng từ
Cho phép lập và quản lý tất cả các chứng từ ghi sổ
- Lập chứng từ ghi sổ đối với doanh nghiệp áp dụng hình thức sổ kế toán theo Chứng từ ghi sổ
- Xem lại các chứng từ gốc từ chứng từ ghi sổ
Cho phép thực hiện các bút toán kết chuyển
- Thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu, thu nhập khác, chi phí, chi phí khác và lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh
Cho phép bù trừ công nợ giữa đối tượng vừa là nhà cung cấp vừa là khách hàng
- Khi các đối tượng vừa là khách hàng ,nhà cung cấp hệ thống cho phép bù trừ cộng nợ chi tiết theo từng đối tượng để NSD nắm rõ được số phải thu, phải trả của đối tượng đó là bao nhiêu.
Cho phép tính tỷ giá xuất quỹ, xử lý chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại các khoản tiền ngoại tệ
- Thực hiện tính tỷ giá xuất quỹ cho từng loại ngoại tệ hoặc cho tất cả các ngoại tệ vào cuối kỳ. Phần mềm sẽ tự động sinh ra chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán số tiền chênh lệch lãi [lỗ] khi có chênh lệch giữa tỷ giá xuất quỹ và tỷ giá nhập liệu trên chứng từ.
- Xử lý chênh lệch tỷ giá của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ liên quan đến ngoại tệ của hoạt động kinh doanh.
- Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ vào cuối năm tài chính theo tỷ giá hối đoái do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.
Cho phép khóa sổ và bỏ khóa sổ
- Khóa sổ sau khi kết thúc kỳ kế toán với mục đích tạo ra sự an toàn đối với dữ liệu kế toán của doanh nghiệp.
- Bỏ khóa sổ để sửa chứng từ trước ngày khóa sổ.
Các bạn muốn học cách lên sổ sách, lập báo cáo tài chính trên phần mềm kế toán MISA thực hành bằng chứng từ thực tế có thể tham gia: Lớp học phần mềm kế toán Misa
__________________________________________________
Hướng dẫn cách nhập hóa đơn mua hàng vào phần mềm MISA như: Hóa đơn mua hàng, hóa đơn mua dịch vụ, phiếu xuất kho trả lại nhà cung cấp, tờ khai hải quan, Chứng từ chi tiền…
Phân hệ Mua hàng trong MISA SME.NET 2012 giúp doanh nghiệp quản lý chi tiết tình hình mua hàng: số lượng và giá trị của từng mặt hàng, tình hình trả lại, giảm giá cũng như công nợ phải trả, đã trả cho từng hóa đơn, từng nhà cung cấp. Đồng thời, trợ giúp các nhà quản trị thông qua hệ thống các báo cáo mua hàng, công nợ phải trả [theo nhà cung cấp, theo hóa đơn]...
Đầu vào
Hóa đơn mua hàng
Hóa đơn mua dịch vụ
Phiếu xuất kho trả lại nhà cung cấp
Tờ khai hải quan
Chứng từ chi tiền
Các tính năng chính
Cho phép quản lý mua hàng theo nhiều hình thức
- Quản lý theo hàng mua về nhập kho hay hàng mua xuất dùng ngay.
- Theo dõi mua hàng trong nước và mua hàng nhập khẩu
- Lập đơn đặt hàng gửi nhà cung cấp. Cho phép theo dõi tiến độ thực hiện của các đơn đặt hàng: hàng hóa thực tế đã nhận, hàng hóa thực tế chưa nhận…
Cho phép theo dõi mua dịch vụ
Cho phép quản lý các thông tin chi tiết khi mua hàng hóa, dịch vụ
- Theo dõi vật tư, hàng hóa theo mã quy cách như: số IMEI, số Serial Number, số khung, số máy, số SIM…
- Tự động tính toán và lên tờ khai các loại thuế: Thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế nhập khẩu.
- Theo dõi hàng loạt các thông tin khác có liên quan như Mục thu/chi, Khoản mục chi phí, Phòng ban, Hợp đồng…ngay trên phiếu nhập
Cho in hàng loạt Phiếu nhập kho, Phiếu chi, Hóa đơn mua hàng…theo nhiều mẫu khác nhau
Cho phép theo dõi chi phí mua hàng
- Tự động phân bổ chi phí mua hàng cho từng mặt hàng theo nhiều tiêu thức khác nhau : Phân bổ theo số lượng, giá trị…
Cho phép theo dõi các hóa đơn chưa nhận trong trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau
- Lập và theo dõi các phiếu nhập kho với các trường hợp hàng về trước, hóa đơn về sau.
- Theo dõi tình hình nhận hóa đơn theo từng nhà cung cấp để lên các bảng kê thuế
Cho phép theo dõi tình hình hàng mua trả lại, hàng mua giảm giá
- Thực hiện trả lại, giảm giá hàng mua của nhiều chứng từ mua hàng
- Lấy đơn giá từ chứng từ mua hàng tương ứng hoặc nhập trực tiếp bằng tay
- Theo dõi theo mã quy cách như: số IMEI, số Serial Number, số khung, số máy, số SIM… của hàng mua trả lại
- Xuất hóa đơn hàng mua trả lại để giảm trừ công nợ với nhà cung cấp, giảm thuế đầu vào và lập phiếu xuất kho trả lại hàng
Cho phép theo dõi công nợ, tình hình trả tiền nhà cung cấp
- Theo dõi công nợ nhà cung cấp chi tiết theo từng hóa đơn, theo thời hạn và điều khoản thanh toán
- Thanh toán với nhà cung cấp theo nhiều phương thức: tiền mặt, tiền gửi, thẻ tín dụng
- Tự động sinh các chứng từ chi tiền khi thực hiện trả tiền nhà cung cấp
Xem thêm: Cách nhập hóa đơn bán hàng vào phần mềm MISA
__________________________________________________
Loại hình thương mại là lĩnh vực kinh doanh phổ biến nhất hiện nay và luôn được các chủ doanh nghiệp lựa chọn, vì trong quá trình hoạt động kinh doanh rất đơn giản chủ yếu là việc mua và bán phân phối loại hàng hóa. Để tìm hiểu rõ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của loại hình thương mại, sau đây UY DANH xin hướng dẫn thực hiện công việc kế toán trên phần MISA. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu và video mô phỏng hướng dẫn nghiệp vụ Nghiệp vụ mua hàng hóa. [ Định khoản và video hướng dẫn] Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng về nhập kho, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau: Bước 1: Khi hàng về đến kho, nhân viên mua hàng giao cho kế toán hóa đơn chứng từ và đề nghị viết Phiếu nhập kho. Bước 2: Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng ký duyệt. Bước 3: Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho. Bước 4: Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho. Bước 5: Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào. Bước 6: Trường hợp nhân viên mua hàng thanh toán ngay [bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản] cho nhà cung cấp sau khi nhận được hàng, khi về đến doanh nghiệp sẽ thực hiện các thủ tục để thanh toán với Kế toán. Bước 7: Trường hợp còn nợ nhà cung cấp, sau khi nhận được chứng từ của nhân viên mua hàng, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp. Nợ TK 152, 156, 611… Giá mua chưa có thuế GTGT Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ [nếu có] Có TK 111, 112, 331..Tổng giá thanh toán Ví Dụ : Ngày 25/01/2017, doanh nghiệp mua hàng của công ty TNHH Minh Anh về nhập kho [chưa thanh toán tiền hàng]. Ti vi LG 21 inches, số lượng 5, đơn giá mua 2.000.000đ, thuế GTGT 10% Định khoản nghiệp vụ: Nợ TK 1561: 10.000.000 Nợ TK 1331: 1.000.000 Có TK 331: 11.000.000 • Mô tả nghiệp vụKhi mua hàng có phát sinh các chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình thu mua hàng hóa như: bảo hiểm hàng hóa, tiền thuê kho, thuê bến bãi, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản đưa hàng hóa từ nơi mua về đến kho doanh nghiệp, các khoản hao hụt tự nhiên trong định mức phát sinh trong quá trình thu mua hàng hóa… Căn cứ vào các hóa đơn chi phí mua hàng liên quan, kế toán mua hàng sẽ phân bổ chi phí thu mua vào các mặt hàng đã mua theo tiêu thức Số lượng hoặc Giá trị của hàng hóa. • Định khoản1: Mua hàng nhập kho
2: Mua hàng hóa bao gồm chi phí vận chuyển, bốc xếp.
- Mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ
Nợ TK 152, 156, 641, 642… Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ [nếu có] Có TK 111, 112, 331… - Khi phát sinh chi phí mua hàngNợ TK 152, 156, 641, 642…Chi phí mua hàng Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ [nếu có] Có TK 111, 112, 331… Tổng giá thanh toán, Ví dụ Ngày 10/01/2017, doanh nghiệp mua hàng của công ty TNHH Minh Hương về nhập kho nhưng chưa thanh toán tiền hàng.• Điện thoại NOKIA LUMIA 520, số lượng 10, đơn giá 3.500.000đ, thuế GTGT 10%• Điện thoại NOKIA LUMIA 720, số lượng 5, đơn giá 6.000.000đ, thuế GTGT 10%
Doanh nghiệp thuê công ty vận tải Sông Công vận chuyển hàng về kho với chi phí là 1.000.000đ [VAT 10%] => đã thanh toán tiền vận chuyển. Hướng dẫn định khoản mua hàng nhập kho: + Định khoản mua hàng nhập kho: Nợ TK 1561 [ ĐT 520] : 35.000.000 [1035.000.000] Nợ TK 1561 [ ĐT 720] : 30.000.000 [ 56.000.000] Nợ TK 1331: 6.500.000 Có TK 331: 71.500.000 + Định khoản tiền vận chuyển: Phân bổ chi phí hàng theo số lượng điện thoại nhập kho, chi phí vận chuyển cho 1 điện thoại = 1.000.000/ 15= 66.666 đồng/ chiếc. Nợ TK 1561 [ĐT 520]: 666.667 Nợ TK 1561 [ ĐT 520]: 333.333 Nợ TK 133: 100.000 Có TK 111: 1.100.000 Đơn giá nhập kho bao gồm chi phí vận chuyển. Điện thoại NOKIA 520: 35.000.000 + 666.667= 35.666.667 Điện thoại NOKIA 720: 30.000.000 + 333.333 = 30.333.333
3: Mua hàng hóa nhập khẩu.
• Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu về nhập kho, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
Bước 1: Khi hàng về đến cảng, nhân viên mua hàng sẽ lập tờ khai hải quan và xuất trình các giấy tờ liên quan [tờ khai, hợp đồng, vận đơn, hóa đơn vận chuyển…].
Bước 2: Hải quan kiểm hóa và xác định thuế phải nộp.
Bước 3: Nhân viên mua hàng nộp thuế nhập khẩu [trường hợp buộc phải nộp thuế ngay].
Bước 4: Hải quan cho thông quan hàng hóa, nhân viên mua hàng nhận hàng hóa tại cảng và cho vận chuyển hàng về kho của công ty [tự vận chuyển hoặc thuê ngoài].
Bước 5: Khi hàng hóa về đến kho của công ty, nhân viên mua hàng giao toàn bộ hóa đơn, chứng từ cho kế toán mua hàng, đồng thời đề nghị nhập kho hàng hàng hóa.
Bước 6: Kế toán kho lập Phiếu nhập kho.
Bước 7: Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho.
Bước 8: Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
Bước 9: Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.
Bước 10: Nếu sau khi nhận hàng phải thanh toán luôn tiền hàng, kế toán sẽ hoàn thành các thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp.
+ Đinh Khoản
Trường hợp 1: Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ Nợ TK 152, 156, 611… Nguyên vật liệu, hàng hóa [Giá có thuế nhập khẩu] Có TK 111, 112, 331 Có TK 333 Thuế xuất, nhập khẩu [chi tiết thuế nhập khẩu] Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp [33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu]
Trường hợp 2: Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, hoặc dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa [Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu] Có TK 111, 112, 331 Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu [chi tiết thuế nhập khẩu] Có TK 3331Thuế GTGT phải nộp [33312]
Trường hợp 3: Nếu nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế TTĐB phải nộp được phản ánh vào giá gốc nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa [giá có thuế TTĐB hàng nhập khẩu] Có TK 331 Phải trả người bán Có TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt Ví dụNgày 05/01/2017, đơn vị mua hàng nhập khẩu của Công ty TNHH MMA về nhập kho, chưa thanh toán tiền hàng.• Mặt hàng: ở Máy tính xách tay Intel: số lượng 20, đơn giá 738$ [tỷ giá: 21.000].ở Máy tính xách tay Acer: số lượng 10, đơn giá 560$ [tỷ giá: 21.000].• Thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%.• Thuế nhập khẩu 10%.• Tỷ giá theo tờ khai hải quan là: 21.150
Đơn vị thuê công ty Logistic Hải Vân vận chuyển hàng hóa. Chi phí vận chuyển hàng hóa về đến cảng là 32.000.000 đồng, chưa thanh toán. Đơn vị thuê công ty TNHH Sunsie bảo hiểm hàng hóa đường biển, giá trị hợp đồng là 3.000$ [tỷ giá: 21.200], chưa thanh toán. Đơn vị thuê công ty vận tải Sông Công vận chuyển hàng từ cảng về kho, chi phí vận chuyển là 2.150.000, chưa bao gồm VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
4: Mua hàng hóa không qua kho.
• Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng về sử dụng ngay cho hoạt động sản xuất, kinh doanh [không nhập kho], thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
Bước 1: Khi nguyên vật liệu về đến phân xưởng sản xuất hoặc công trường, quản đốc phân xưởng hoặc công trường nhận nguyên vật liệu để đưa vào sản xuất.
Bước 2: Nhân viên mua hàng giao cho kế toán mua hàng hóa đơn chứng từ của nhà cung cấp.
Bước 3: Kế toán mua hàng hạch toán chi phí và kê khai hóa đơn đầu vào.
Bước 4: Trường hợp nhân viên mua hàng thanh toán ngay [bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản] cho nhà cung cấp sau khi nhận được hàng, khi về đến doanh nghiệp sẽ thực hiện các thủ tục để thanh toán với Kế toán.
Bước 5: Trường hợp còn nợ nhà cung cấp, sau khi nhận được chứng từ của nhân viên mua hàng, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp.
• Định khoảnNợ TK 621, 623, 627, 641… Giá mua chưa có thuế GTGT Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ [nếu có] Có TK 111, 112, 331…Tổng giá thanh toán Ví dụ: Ngày 19/01/2017, doanh nghiệp mua hàng của Công ty TNHH Minh Thư đưa ngay vào phân xưởng sản xuất.• Vải áo, số lượng 300 m, đơn giá 56.500đ, thuế GTGT 10%
• Vải váy, số lượng 150 m, đơn giá 48.950đ, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Minh Thư.
5: Mua dịch vụ.[Video hướng dẫn, định khoản]
• Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nhu cầu sử dụng một số dịch vụ như: điện, internet, vệ sinh, vận chuyển bốc xếp hàng hóa… thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
Bước 1: Căn cứ vào thỏa thuận về việc cung cấp dịch vụ, nhà cung cấp xuất hóa đơn và yêu cầu công ty trả tiền dịch vụ.
Bước 2: Kế toán hoàn thành các thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, nếu chưa thanh toán ngay kế toán ghi nhận công nợ với nhà cung cấp.• Định khoản
Nợ TK 152, 156 Giá mua chưa có thuế GTGT Nợ TK 641, 642… [Thông tư 200] Giá mua chưa có thuế GTGT Nợ TK 6421, 6422… [Thông tư 133] Giá mua chưa có thuế GTGT Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ [nếu có] Có TK 111, 112, 331…Tổng giá thanh toán Ví dụ : Ngày 10/02/2017, doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán tiền điện tháng 01 cho công ty điện lực Hà Nội, số tiền 2.053.600đ [VAT 10%]. Hướng dẫn định khoản: Nợ Tk 641,642,627: 2.053.600 Nợ Tk 133: 205.360 Có Tk 1121: 2.258.960
Đỗ Văn Danh - CEO công ty kế toán Uy Danh có kinh nghiệm 10 năm trong vai trò Giám đốc tài chính CFO và Kế toán trưởng cho các công ty doanh thu 500 tỷ/năm, chuyên setup bộ máy kế toán quản trị, tư vấn thuế, tài chính chiến lược cho doanh nghiệp
Prev Post
Không điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư có bị phạt không?
Next Post
XÁC ĐỊNH NƠI NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
error: Alert: Content is protected !!