Hỏi: Cá nhân khi tự kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo phương thức điện tử hay gặp những lỗi gì và khắc phục ra sao?
Trả lời: Có khá nhiều lỗi xảy ra khi cá nhân tự kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo phương thức điện tử và biện pháp khắc phục như sau:
- Khi cá nhân kê khai trực tuyến quyết toán thuế và nộp tờ khai thành công nhưng không gửi được phụ lục để gửi hồ sơ giảm trừ gia cảnh và khấu trừ thuế.
Sau khi kê khai và nộp tờ khai thành công, cá nhân tra cứu ở mục “Tra cứu” và chọn “Tra cứu quyết toán thuế” trên trang canhan.gdt.gov.vn không thấy gửi kèm phụ lục là do cá nhân đăng nhập nhưng không có tài khoản giao dịch điện tử.
Cá nhân đã hoàn tất việc đăng ký tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế, đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu được cấp, khi gửi tờ khai có xác thực mã OTP thì mới có chức năng gửi đính kèm phụ lục.
- Cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế thành công nhưng khi tra cứu lại thấy thông báo trạng thái là đang “chờ phê duyệt”.
Nếu chưa có tài khoản giao dịch điện tử, khi cá nhân hoàn thành nộp tờ khai, tờ khai sẽ ở trạng thái “iCanhan - Chờ phê duyệt”. Hoặc đã gửi tờ khai trước thời điểm đăng ký tài khoản giao dịch điện tử nhưng tra cứu lại tờ khai và đính kèm chứng từ thì hồ sơ vẫn ở trạng thái “iCanhan - Chờ phê duyệt”.
Cá nhân cần đăng ký tài khoản giao dịch điện tử và nộp phụ lục để hệ thống tự nhận vào ứng dụng quản lý thuế.
- Cá nhân kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thông qua tài khoản giao dịch điện tử và đã được cơ quan thuế gửi tin nhắn thành công thì có phải đến cơ quan thuế nộp hồ sơ giấy nữa hay không?
Sau khi hệ thống khai thuế điện tử đã có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ, cá nhân không phải gửi hồ sơ bản giấy đến cơ quan thuế.
- Cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế lần đầu thành công, nhưng sai cơ quan thuế thì nộp lại tờ khai như thế nào?
Nếu cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế lần đầu thành công nhưng bị sai sót về số liệu thì nộp tờ khai bổ sung. Lưu ý khi lập tờ khai bổ sung, nhớ nhập mã giao dịch điện tử của tờ khai lần đầu đã nộp thành công vào chỉ tiêu [02] - Mã giao dịch điện tử trên tờ khai bổ sung [01/KHBS].
Theo quy định tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2019 về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế có nêu như sau:
Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
1. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý nhà nước, tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế phải thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan quản lý thuế theo quy định của Luật này và pháp luật về giao dịch điện tử.
2. Người nộp thuế đã thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế thì không phải thực hiện phương thức giao dịch khác.
...
Như vậy, hiện nay các cá nhân tự quyết toán thuế chỉ cần đăng nhập vào website thuế điện tử //thuedientu.gdt.gov.vn của Tổng cục thuế là có thể tự mình quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà không cần phải đến các cơ quan thuế nữa.
Các nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online [Hình từ Internet]
Người quyết toán thuế thu nhập cá nhân online được bảo đảm quyền lợi thế nào?
Căn cứ theo khoản 3 Điều 8 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định:
Cơ quan quản lý thuế khi tiếp nhận, trả kết quả giải quyết thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế bằng phương thức điện tử phải xác nhận việc hoàn thành giao dịch điện tử của người nộp thuế, bảo đảm quyền của người nộp thuế quy định tại Điều 16 của Luật này.
Cụ thể tại Điều 16 Luật Quản lý thuế 2019 có nêu như sau:
Quyền của người nộp thuế
1. Được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế.
2. Được nhận văn bản liên quan đến nghĩa vụ thuế của các cơ quan chức năng khi tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.
3. Yêu cầu cơ quan quản lý thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
4. Được giữ bí mật thông tin, trừ các thông tin phải cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc thông tin công khai về thuế theo quy định của pháp luật.
5. Hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế; được biết thời hạn giải quyết hoàn thuế, số tiền thuế không được hoàn và căn cứ pháp lý đối với số tiền thuế không được hoàn.
6. Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, đại lý làm thủ tục hải quan để thực hiện dịch vụ đại lý thuế, đại lý làm thủ tục hải quan.
7. Được nhận quyết định xử lý về thuế, biên bản kiểm tra thuế, thanh tra thuế, được yêu cầu giải thích nội dung quyết định xử lý về thuế; được bảo lưu ý kiến trong biên bản kiểm tra thuế, thanh tra thuế; được nhận văn bản kết luận kiểm tra thuế, thanh tra thuế, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra của cơ quan quản lý thuế.
8. Được bồi thường thiệt hại do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra theo quy định của pháp luật.
9. Yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình.
10. Khiếu nại, khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính liên quan đến quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
11. Không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, không tính tiền chậm nộp đối với trường hợp do người nộp thuế thực hiện theo văn bản hướng dẫn và quyết định xử lý của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
12. Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế và tổ chức, cá nhân khác theo quy định của pháp luật về tố cáo.
13. Được tra cứu, xem, in toàn bộ chứng từ điện tử mà mình đã gửi đến cổng thông tin điện tử của cơ quan quản lý thuế theo quy định của Luật này và pháp luật về giao dịch điện tử.
14. Được sử dụng chứng từ điện tử trong giao dịch với cơ quan quản lý thuế và cơ quan, tổ chức có liên quan.
Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online bị sai thì xử lý thế nào theo quy định hiện nay?
Căn cứ theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn xử lý đối với người khai thuế thu nhập cá nhân bị sai sót như sau:
Hồ sơ khai thuế
...
4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:
a] Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.
Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.
b] Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước [nếu có].
Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
Về thời hạn khai bổ sung sẽ thực hiện theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
...
Như vậy thời hạn để bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp có sai sót là 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.