Cách hạch toán trên excel nhật ký chung
Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp, dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời phản ánh quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ cho việc ghi Sổ cái. Show Trong bài viết này, Học Excel Online sẽ hướng dẫn các bạn cách ghi Sổ nhật ký chung theo mẫu chuẩn của Bộ Tài chính mà bạn cần biết trong công việc kế toán. Xem nhanh Mẫu Sổ nhật ký chung trên ExcelHướng dẫn ghi Sổ nhật ký chung
Ưu điểm của ghi Sổ nhật ký chung– Hình thức ghi sổ: giống cách định khoản theo lý thuyết – Phản ánh được sự biến động của các tài khoản Nhược điểm của ghi Sổ nhật ký chung– Có quá nhiều dòng (một nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần ít nhất 03 dòng) – Chưa có cột theo dõi Hóa đơn GTGT – Có thể bỏ cột ngày ghi sổ (ngày ghi sổ là ngày ghi chứng từ) – Khó theo dõi và tính toán trên Excel Vì vậy, chúng ta cần có mẫu Sổ Nhật ký chung khác đơn giản, thực tế và thuận tiện cho việc ghi chép, theo dõi trên Excel. Cảm ơn bạn đã quan tâm tới các bài viết của blog.hocexcel.online! Bạn có thể tham khảo các bài viết khác cùng chủ đề tại blog của Học Excel Online!
——— Dù đã có phần mềm, nhưng kỹ năng Excel vẫn cực kỳ quan trọng với kế toán, bạn đã vững Excel chưa? Hãy để tôi giúp bạn, đăng ký khoá học Excel: Ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung được nhiều DN lựa chọn và áp dụng, Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung theo Thông tư 200 và 133.
- Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt; - Sổ Cái; - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
+) Hàng ngày: - Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). +) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: - Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. VVề nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ. - Sơ đồ: 3. Nội dung, kết cấu và phương pháp ghi sổ theo hình thức nhật ký chung: (1) Nhật ký chung (Mẫu số 03a-DN):
Cuối trang sổ, cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trước chuyển sang. - Về nguyên tắc tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật ký chung. Tuy nhiên, trong trường hợp một hoặc một số đối tượng kế toán có số lượng phát sinh lớn, để đơn giản và giảm bớt khối lượng ghi Sổ Cái, doanh nghiệp có thể mở các sổ Nhật ký đặc biệt để ghi riêng các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán đó. - Các sổ Nhật ký đặc biệt là một phần của sổ Nhật ký chung nên phương pháp ghi chép tương tự như sổ Nhật ký chung. Song để tránh sự trùng lặp các nghiệp vụ đã ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt thì không ghi vào sổ Nhật ký chung. Trường hợp này, căn cứ để ghi Sổ Cái là Sổ Nhật ký chung và các Sổ Nhật ký đặc biệt. - Dưới đây là hướng dẫn nội dung, kết cấu và cách ghi sổ của một số Nhật ký đặc biệt thông dụng. (1.1) Sổ Nhật ký thu tiền (Mẫu số 03a1-DN):
(1.2) Nhật ký chi tiền (Mẫu số S03a2-DN):
(1.3) Nhật ký mua hàng (Mẫu số S03a3-DN):
(1.4) Nhật ký bán hàng (Mẫu số S03a4-DN):
(2) Sổ Cái (Mẫu số S03b- DN)
|