Chi phí lãi vay ngân hàng hạch toán thế nào năm 2024
Chi phí lãi vay (Interest Expense) là khoản tiền lãi phát sinh mà doanh nghiệp phải trả khi mượn từ nguồn vốn bên ngoài như ngân hàng, tổ chức tín dụng hoặc các nguồn khác. Show
Chi phí lãi vay được nêu rõ trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp dưới dạng một khoản mục chi phí và thể hiện số tiền lãi mà phát sinh trong kỳ. Khi tổ chức vay tiền, họ thường phải trả một tỷ lệ lãi suất cố định hoặc biến đổi dựa trên số tiền vay và thời hạn vay Nguyên tắc ghi nhận chi phí lãi vayTheo chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 16, chi phí lãi vay được ghi nhận như sau:
Hạch toán chi phí lãi vay Chi phí lãi vay (nếu không được vốn hoá) thì được hạch toán vào tài khoản 635 – chi phí tài chính. Trường hợp 1: Nếu trả lãi vay theo định kỳNợ TK 635 Có TK 111, 112… Nếu có phát sinh các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến hoạt động đi vay,: Nợ TK 635 Có TK 111, 112… Trường hợp 2: Nếu trả lãi vay trước cho nhiều kỳ
Nợ TK 242 Có TK 111, 112
Nợ TK 635 Có TK 242 Trường hợp 3: Trả lãi sau khi kết thúc hợp đồng vay
Nợ TK 635 Có TK 335
Nợ TK 335 Có TK 111, 112 Chi phí lãi vay hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp1. Chi phí lãi vay ứng với vốn điều lệ còn thiếuChi trả lãi vay tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp thì không được trừ khi xác định thuế TNDN. Khoản chi trả lãi vay không được trừ = Số vốn điều lệ còn thiếu nhân (x) Lãi suất của khoản vay nhân (x) Thời gian góp vốn điều lệ còn thiếu. (Khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) 2. Lãi vay vượt mức 150% lãi suất cơ bảnTheo mục 2.17, khoản 2 điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC “Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn SXKD của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay” thì không được xem là chi phí được trừ hợp lý khi tính thuế TNDN. 3. Chi phí lãi vay được vốn hoáCác chi phí lãi vay nếu đã đáp ứng điều kiện vốn hoá thì phải vốn hoá vào tài sản mà không được tính là chi phí khi xác định thuế TNDN nữa 4. Chi phí lãi vay với doanh nghiệp có giao dịch liên kếtTheo khoản 3 điều 16 nghị định 132/2020/NĐ-CP, với doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì – Tổng chi phí tiền lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế (EBITDA) UBot – Hệ sinh thái tự động hoá toàn diện cho doanh nghiệp – cung cấp hơn 100+ robot ảo tự động hóa cho từng quy trình cụ thể của hơn 3000+ doanh nghiệp thuộc đa dạng các lĩnh vực với chi phí hợp lý. Nổi bật nhất trên thị trường là các giải pháp:
Quý doanh nghiệp quan tâm xin mời tham khảo và nhận tư vấn bộ giải pháp tự động hóa cho doanh nghiệp tại đây:
Hạch toán chi phí lãi vay cần đáp ứng điều kiện gì?Công văn số nhấn để xem ngày 18/10/2023 của Tổng cục Thuế về chính sách thuế (3 trang) Posted: 20/10/2023 3:50:43 PM | Latest updated: 23/10/2023 3:21:09 PM (GMT+7) | LuatVietnam: 5810 Theo Tổng cục Thuế, trường hợp Công ty phát sinh chi phí lãi tiền vay, nếu phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định và không thuộc các khoản chi loại trừ theo quy định tại điểm 2.17, 2.18 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC thì được chấp nhận hạch toán.Riêng các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, việc xác định chi phí lãi vay được hạch toán từ ngày 1/5/2017 còn phải phù hợp với quy định tại Nghị định số 20/2017/NĐ-CP (nay là Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ).Về thuế TNCN nộp thay người lao động, theo quy định tại điểm 2.37 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ), trường hợp trong HĐLĐ có nêu tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế TNCN thì khoản thuế TNCN mà Công ty nộp thay cho người lao động được hạch toán vào chi phí hợp lý.Vui lòng ghi rõ Nguồn: LuatVietnam.NET khi đăng tải lại bài viết này Văn bản xử phạtKhông xác định Dòng thời gianKhông có dữ liệu |