Công văn thu hồi hóa đơn xuất dư năm 2024
|
“Trường hợp hóa đơn đã lập được giao cho người mua nếu phát hiện lập sai, hoặc theo yêu cầu của một bên, hàng hóa, dịch vụ đã mua bị trả lại hoặc bị đòi lại, hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn lập sai, hoặc hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ bị trả lại, bị đòi lại và lưu giữ hóa đơn tại người bán. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được nội dung lập sai hoặc lý do đòi lại, trả lại hàng hóa, dịch vụ và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có).” Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty trình bày theo yêu cầu của chủ xe là Công ty cổ Phần Sản Xuất Nhựa Hùng Anh (Công ty Hùng Anh), Công ty đã lập hóa đơn giá trị gia tăng ký hiệu LX/15P, số 0001972 ngày 31/03/2016 ghi tên, mã số thuế của Công ty Bảo Hiểm PVI TP. HCM khi cung cấp dịch vụ sửa chữa xe ô tô, Công ty đã kê khai thuế tháng 03/2016. Ngày 21/4/2016, Công ty Hùng Anh đề nghị Công ty hủy hóa đơn đã lập để lập lại hóa đơn mới cho Công ty Bảo Hiểm Bảo Việt TP. HCM (do Công ty Hùng Anh cung cấp nhầm tên và mã số thuế Công ty Bảo Hiểm) thì Công ty và khách hàng phải lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn lập sai, biên bản thu hồi hóa đơn phải ghi rõ nội dung hóa đơn lập sai, lý do hủy hóa đơn đồng thời Công ty lập hóa đơn mới thay thế cho Công ty Bảo Hiểm Bảo Việt TP. HCM, hóa đơn mới ghi rõ thay thế cho hóa đơn ký hiệu: LX/15P, số 0001972 ngày 31/03/2016. Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này Trả lời thư điện tử của Bà Nguyễn Mai Nga về chính sách thuế qua Cổng Thông tin điện tử - Bộ Tài chính theo phiếu chuyển 206/PC-TTĐT ngày 10/03/2017 của Tổng cục Thuế; Cục Thuế TP có ý kiến như sau: Căn cứ Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ: + Tại Điều 14 quy định nguyên tắc sử dụng hóa đơn: “… 2. Tổ chức, cá nhân kinh doanh khi lập hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung và đúng thực tế nghiệp vụ phát sinh. 3. Hóa đơn được lập thành nhiều liên gồm: liên giao cho người mua, liên người bán giữ và một số liên khác theo yêu cầu của hoạt động kinh doanh. Nội dung lập hóa đơn phải được thống nhất trên các liên hóa đơn có cùng một số”. + Tại Điều 17 quy định xử lý thu hồi hóa đơn đã lập: “1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. 2. Trường hợp hóa đơn đã lập được giao cho người mua nếu phát hiện lập sai, hoặc theo yêu cầu của một bên, hàng hóa, dịch vụ đã mua bị trả lại hoặc bị đòi lại, hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn lập sai, hoặc hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ bị trả lại, bị đòi lại và lưu giữ hóa đơn tại người bán. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được nội dung lập sai hoặc lý do đòi lại, trả lại hàng hóa, dịch vụ và các thỏa thuận bồi thường giữa hai bên (nếu có)”. Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty nơi Bà làm việc đã xuất hóa đơn cho Hợp tác xã Thương mại TP. HCM, do sơ suất nên không ghi mã số thuế của đơn vị mua hàng, sau đó người mua hàng của Hợp tác xã Thương mại TP. HCM tự ghi bằng bút mực vào chỉ tiêu mã số thuế là không đúng quy định, Công ty nơi Bà làm việc và Hợp tác xã Thương mại TP. HCM phải lập biên bản thu hồi hóa đơn đã lập sai và lưu giữ hóa đơn tại người bán, đồng thời Công ty nơi Bà làm việc lập lại hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn trước đây đã lập sai. Cục Thuế TP thông báo Bà biết để thực hiện theo đúng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./. Nơi nhận: - Như trên; - Phòng PC; - Lưu: VT, TTHT. 576/vxthang KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Nguyễn Nam Bình Công văn 3970/CT-TTHT ngày 03/05/2017 về xử lý thu hồi hóa đơn đã lập do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành Trường hợp hóa đơn giấy viết sai, đã giao cho khách nhưng chưa kê khai thì kế toán lập biên bản thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn mới thay thế. Nhưng quy định này liệu còn đúng khi doanh nghiệp áo dụng hóa đơn điện tử? Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu về vấn đề này: Tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Điều 20 của Bộ Tài Chính: Khi lập hóa đơn GTGT mà có sai sót nhưng chưa kê khai thì hai bên phải lập biên bản thu hồi hóa đơn đã lập sai. Đối với hóa đơn giấy, trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai Thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định. Mẫu biên bản thu hồi hóa đơnCỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc —oOo— BIÊN BẢN THU HỒI HOÁ ĐƠN ĐÃ LẬP Số 0123/BBTHHĐ – Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP. Hôm nay, ngày 25/12/2021, đại diện hai bên gồm có: BÊN A: Công ty Cổ phần MISA Địa chỉ: 8 Phố Duy Tân, Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại : 0123456789 MST: 0124862314 Do Ông (Bà) :Trương Thị Quỳnh Chức vụ : Giám đốc BÊN B: Công ty TNHH Minh Khai Địa chỉ: Ngách 322/90 đường Mỹ Đình, Nam Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 0363037665 MST: 1601989898 Do: Trần Văn Tiến Chức vụ: Giám đốc Hai bên, thống nhất lập biên thu hồi (Liên 2) hóa đơn 01GTDT3/001 đã lập, có ký hiệu: AA/13P số 1601998 ngày 22/12/2021 để xóa bỏ theo qui định, và sẽ xuất thay thế bằng hóa đơn số 01GTKT3/001, ký hiệu: AA/13P số 1601995 ngày 25/12/2021
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thu hồi và xóa bỏ hóa đơn này. Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản. ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Hình ảnh mẫu biên bản thu hồi hóa đơn Tải ngay tại: MẪU BIÊN BẢN THU HỒI HÓA ĐƠN 2. Biên bản thu hồi hóa đơn có được áp dụng cho hóa đơn điện tử không?Đối với hóa đơn điên tử, trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót sau khi đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Hoặc trường hợp đã lập hóa đơn điện tử và gửi cho người mua nhưng người bán và người mua chưa kê khai thuế thì xử lý theo các bước như sau: – Hủy hóa đơn điện tử khi đã có sự đồng ý và xác nhận của cả 2 bên bán và mua và có hiệu lực theo đúng thời hạn 2 bên bán và mua thỏa thuận. Hóa đơn điện tử đã hủy nhưng vẫn phải lưu trữ theo thời gian quy định. – Bên bán lập hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định để gửi cho bên mua. Trên hóa đơn điện tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm. Căn cứ theo Thông tư 32/2011/TT-BTC và Thông tư 39/2014/TT-BTC thì không có mẫu mặc định và tên chính xác cho biên bản thoả thuận của hai bên khi thực hiện thu hồi/huỷ bỏ. Do vậy, doanh nghiệp căn cứ vào Điều 9, Thông tư 32/2011/TT-BTC để lập biên bản thu hồi/biên bản huỷ hoá đơn có đầy đủ nội dung yêu cầu là được. Đối với doanh nghiệp đang sử dụng song song hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử, khi phát hiện hóa đơn giấy có sai sót sau khi đã lập nhưng chưa kê khai thuế, doanh nghiệp cần lập biên bản THHĐ đối với hóa đơn giấy đó và sau đó có thể lập hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn giấy đã lập sai. Chi tiết có thể xem TẠI ĐÂY Thay vì phải tìm mẫu và lập biên bản thu hồi hóa đơn hoặc biên bản hủy hóa đơn một cách thủ công, kế toán có thể lập và gửi biên bản này ngay trên phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice của MISA. Trên phần mềm MISA meInvoice đã có sẵn biển mẫu hủy hóa đơn cập nhật theo Thông tư 39/2014/TT-BTC. Do đó doanh nghiệp chỉ cần chọn và điền thông tin cần thiết, MISA meInvoice sẽ tự động lập biên bản hủy và hóa đơn điện tử thay thế để người bán ký số và gửi thới người mua qua email hoặc SMS. Lập biên bản hủy hóa đơn ngay trên MISA meInvoice \>> Biết cách sử dụng chữ ký số điện tử sẽ giúp doanh nghiệp giảm 80% chi phí. Lập hóa đơn điện tử nhanh chóng ngay trên meInvocie.vn Khách hàng có nhu cầu được hỗ trợ về quy định hóa đơn điện tử hoặc dùng thử MIỄN PHÍ phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice của MISA vui lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc đăng ký: |
