Cách hạch toán khấu hao trong phần mềm asia năm 2024

Hướng dẫn:

Trường hợp trong kỳ có chứng từ hạch toán chi phí khấu hao hoặc điều chỉnh khấu hao nhưng không thực hiện trên phân hệ TSCĐ, chương trình sẽ hiển thị báo cáo liệt kê chi tiết các chứng từ này.

Trường hợp này Kế toán xử lý như sau:

1. Nhấn vào Số chứng từ để mở chứng từ lên và thực hiện xóa bỏ.

2. Vào phân hệ TSCĐ để lập các chứng từ hạch toán chi phí khấu hao hoặc điều chỉnh khấu hao, cụ thể:

• Ghi giảm TSCĐ (Xem hướng dẫn tại đây)
• Khấu hao TSCĐ (Xem hướng dẫn tại đây)
• Đánh giá lại TSCĐ (Xem hướng dẫn tại đây)
• Trường hợp giảm TSCĐ, BĐS đầu tư thì đồng thời với việc ghi giảm nguyên giá TSCĐ phải ghi giảm giá trị đã hao mòn của TSCĐ, BĐSĐT (xem hướng dẫn hạch toán các TK 211, 213, 217).

đ) Đối với TSCĐ dùng cho hoạt động sự nghiệp, dự án, khi tính hao mòn vào thời điểm cuối năm tài chính, ghi: Nợ TK 466 – Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ.

5. Đối với TSCĐ dùng cho hoạt động văn hoá, phúc lợi, khi tính hao mòn vào thời điểm cuối năm tài chính, ghi: Nợ TK 3533 – Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ.

7. Trường hợp vào cuối năm tài chính doanh nghiệp xem xét lại thời gian trích khấu hao và phương pháp khấu hao TSCĐ, nếu có sự thay đổi mức khấu hao cần phải điều chỉnh số khấu hao ghi trên sổ kế toán như sau: – Nếu do thay đổi phương pháp khấu hao và thời gian trích khấu hao TSCĐ, mà mức khấu hao TSCĐ tăng lên so với số đã trích trong năm, số chênh lệch khấu hao tăng, ghi: Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (số chênh lệch khấu hao tăng) Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ (TK cấp 2 phù hợp). – Nếu do thay đổi phương pháp khấu hao và thời gian trích khấu hao TSCĐ, mà mức khấu hao TSCĐ giảm so với số đã trích trong năm, số chênh lệch khấu hao giảm, ghi: Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (TK cấp 2 phù hợp) Có các TK 623, 627, 641, 642 (số chênh lệch khấu hao giảm).

8. Kế toán giá trị TSCĐ hữu hình được đánh giá lại khi xác định giá trị doanh nghiệp: Căn cứ vào hồ sơ xác định lại giá trị doanh nghiệp, doanh nghiệp điều chỉnh lại giá trị TSCĐ hữu hình theo nguyên tắc sau: Chênh lệch tăng giá trị còn lại của TSCĐ được ghi nhận vào bên Có TK 412 – Chênh lệch đánh giá lại tài sản; Chênh lệch giảm giá trị còn lại của TSCĐ được ghi nhận vào bên Nợ của TK 412 – Chênh lệch đánh giá lại tài sản và phải chi tiết khoản chênh lệch này theo từng TSCĐ. Cụ thể cho từng trường hợp ghi sổ như sau: – Trường hợp TSCĐ đánh giá lại có giá trị cao hơn giá trị ghi sổ kế toán và nguyên giá TSCĐ, hao mòn luỹ kế đánh giá tăng so với giá trị ghi sổ, kế toán ghi: Nợ TK 211 – Nguyên giá TSCĐ (phần đánh giá tăng) Có TK 412 – Chênh lệch đánh giá lại tài sản (giá trị tài sản tăng thêm) Có TK 214 – Hao mòn TSCĐ (phần đánh giá tăng).

– Trường hợp TSCĐ đánh giá lại có giá trị thấp hơn giá trị ghi sổ kế toán và nguyên giá TSCĐ, hao mòn luỹ kế đánh giá lại giảm so với giá trị ghi sổ, kế toán ghi: Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (phần đánh giá giảm) Nợ TK 412 – Chênh lệch đánh giá lại tài sản (phần giá trị tài sản giảm) Có TK 211 – Nguyên giá TSCĐ (phần đánh giá giảm).

Doanh nghiệp trích khấu hao TSCĐ theo nguyên giá mới sau khi đã điều chỉnh giá trị do đánh giá lại. Thời điểm trích khấu hao của TSCĐ được đánh giá lại khi xác định giá trị doanh nghiệp của công ty cổ phần là thời điểm doanh nghiệp cổ phần hóa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thành công ty cổ phần.

9. Trường hợp cổ phần hóa đơn vị hạch toán phụ thuộc của Công ty Nhà nước độc lập, Tập đoàn, Tổng công ty, công ty mẹ, công ty thành viên hạch toán độc lập của Tổng công ty: Khi bàn giao TSCĐ cho công ty cổ phần, căn cứ vào biên bản bàn giao tài sản, các phụ lục chi tiết về tài sản bàn giao cho công ty cổ phần và các chứng từ, sổ kế toán có liên quan, kế toán phản ánh giảm giá trị tài sản bàn giao cho công ty cổ phần, ghi: Nợ TK 411 – Vốn đầu tư của chủ sở hữu (giá trị còn lại) Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (phần đã hao mòn) Có các TK 211,213 (nguyên giá).

Các nghiệp vụ kế toán như Tính giá vốn hàng bán, kết chuyển lãi lỗ, công cụ dụng cụ, tài sản cố định, chi phí trả trước, doanh thu trả trước… và các nghiệp vụ khác được Tick hỗ trợ cho kế toán sử dụng nghiệp vụ một cách đơn giản, hiệu quả, nắm bắt nhanh được số liệu tức thì và giảm thiểu được khối lượng công việc dư thừa..

1. Tính giá vốn hàng bán

Bước 1: Vào Menu Kế toán/Nghiệp vụ => Giá vốn hàng bán

Bước 2: Chọn nút “Tính giá vốn hàng bán” => Chọn kỳ tính giá vốn=> Tính giá vốn hàng bán

Bước 3: Bảng tính giá vốn hàng bán được xổ ra, chọn Hạch toán để hoàn tất bút toán hạch toán tính giá vốn từng kỳ đã chọn

2. Kết chuyển lãi lỗ

Bước 1: Chọn kế toán/nghiệp vụ => Kết chuyển lãi lỗ

Bước 2: Chọn nút “Kết chuyển” để chọn kỳ cần kết chuyển lãi lỗ

Bước 3: Ấn “Lưu và xác nhận” để hoàn thành nghiệp vụ

3. Tài sản cố định

Khai báo tài sản cố định của doanh để theo dõi khấu khao, bàn giao từng bộ phận, giá trị đã khấu hao và giá trịn còn lại của tài sản…

Bước 1: Chọn kế toán/nghiệp vụ => Tài sản cố định

Bước 2: Chọn + Tài sản, bảng khai báo thông tin tài sản hiện ra, khai báo các trường thông tin cho TSCĐ đó.

Bước 3: Sau khi lưu tài sản, chọn bàn giao cho bộ phận sử dụng và khấu hao tài sản.

4. Công cụ dụng cụ

Bước 1: Chọn kế toán/nghiệp vụ => Công cụ Dụng Cụ

Bước 2: Chọn + Công cụ dụng cụ (Khai mới)/ Xuất dùng (cho CCDC đã mua sẵn trước đó) bảng khai báo thông tin CCDC hiện ra, khai báo các trường thông tin cho CCDC đó.

Bước 3: Sau khi lưu CCDC, chọn bàn giao cho bộ phận sử dụng và phân bổ chi phí khấu hao CCDC

5. Chi phí trả trước

Bước 1: Vào menu Kế toán/nghiệp vụ => Chi phí trả trước=> Khai báo chi phí trả trước

Bước 2: Chọn đối tượng cần phân bổ chi phí trả trước => Chọn phân bổ => Lưu

6. Doanh thu trả trước

Bước 1: Vào menu Kế toán/nghiệp vụ => Doanh thu trả trước=> Khai báo doanh thu trả trước

Bước 2: Chọn đối tượng cần phân bổ doanh thu trả trước => Chọn phân bổ => Lưu

7. Lương và bảo hiểm

• Tính lương

Bước 1: Chọn Kế toán/nghiệp vụ => lương và bảo hiểm => Tính lương.

Bước 2: Điền đầy đủ thông tin mà số tiền lương cần trích ra trong kỳ tới để chi trả cho người lao động…=> Lưu và xác nhận.