File sách hướng dẫn thực hành kế toán trường học
Ông bắt đầu làm kế toán từ 2007 với vị trí kế toán tài sản, kế toán tiền lương, sau đó là kế toán tổng hợp, kế toán trưởng các công ty may mặc, bệnh viện, trường học; làm kế toán dịch vụ cho các công ty vừa và nhỏ. Được sinh ra và lớn lên tại một vùng quê được gọi là Thạch Bích, của tỉnh Quảng Ngãi. Từ một người không biết gi về Excel, ông đã tự học và vận dụng Excel thành công vào công việc của mình. Đó là nguồn cảm hứng giúp ông tổ chức thành công nhiều chương trình hướng dẫn làm kế toán trên excel miễn phí và cả có phí từ năm 2016. Ông đã giúp hàng trăm người trở thành chuyên gia về kế toán thành công hơn. Năm 2017, Chương trình THAY ĐỔI TƯ DUY - THÀNH CÔNG VỚI NGHỀ KẾ TOÁN của Ông được tổ chức thành công và thường xuyên nhằm truyền cảm hứng, động lực cho các bạn kế toán trẻ. Chương trình này đã nhận được sự phản hồi rất tích cực từ các bạn đã tham gia chương trình. Ngoài ra, chương trình kế toán trên Excel theo thông tư 133 của ông đã được ra mắt năm 2017 và nhận được sự đánh giá cao về chuyên môn và cả tính ứng dụng của các đồng nghiệp. Giới thiệu sách bí quyết tự học kế toán dành cho người chưa biết kế toánBài viết mới nhấtmọi thắc mắc liên hệĐịa chỉ: 194/50/2D Bạch Đằng, Phường 24, Quận Bình Thạnh, Tp.Hồ Chí Minh Số điện thoại: 0914.540.423 Email: [email protected] Hiện nay, hầu hết các bạn vừa học xong kế toán tại trường cao đẳng đại học hoặc các bạn đã học xong kế toán tại trung tâm hoặc những bạn đang làm kế toán viên (Kế toán thanh toán, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán theo dõi công nợ, Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…) chưa biết làm các thủ tục ban đầu kể từ khi doanh nghiệp mới thành lập thì làm những thủ tục nào với Cơ quan thuế, Với Sở kế họach và đầu tư, Với Ngân hàng, Với Công ty cung cấp chữ ký số, Với Công ty cung cấp phần mềm hóa đơn điện từ…cũng như chưa biết cách làm báo cáo thuế (Gồm báo cáo thuế GTGT, TNDN, TNCN, Hóa đơn, Lệ phí môn bài) để gửi cho Cơ quan thuế. Tài liệu trên thị trường thì nhiều nhưng chưa có tài liệu nào hướng dẫn bằng hình ảnh minh họa để từ người chưa biết gì về thuế có thể trở thành 1 người biết làm tất cả các loại thuế cho công ty mới thành lập cũng như có thể nhận dịch vụ kế toán của các công ty về làm báo cáo thuế cho họ. Biết được sự khao khát của các bạn, tôi đã mạnh dạng viết cuốn sách “TỰ HỌC CÁCH LÀM BÁO CÁO THUẾ BẰNG HÌNH ẢNH MINH HỌA” được viết dưới dạng CẦM TAY CHỈ VIỆC để dành tặng cho các bạn. Chỉ cần đọc và làm theo hướng dẫn trong sách mà không cần phải đến trung tâm làm gì cả Tác giả CPA. CPT Bùi Tấn Hải - Tự học Cách Lập báo cáo tài chính bằng hình ảnh minh họa GIỚI THIỆU VỀ HẢI BÙI Ông Bùi Tấn Hải với hơn 14 năm kinh nghiệm Tư vấn thuế, Dịch vụ kế toán, Dịch vụ kiểm toán độc lập, Kiểm toán nội bộ, Tham gia nhiều kỳ thanh kiểm tra Quyết toán thuế trực tiếp với Cơ quan thuế, Giảng dạy các lớp kế toán trưởng, Kế toán chuyên nghiệp, các chuyên đề về thuế, Kế toán. Kinh nghiệm thực tế • Chủ nhiệm Kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn tài chính ánh sang Á Châu (AFCC) nay là KSI từ 2003-2008 • Phó phòng kiểm toán nội bộ, Công ty Cổ phần Ô tô Trường Hải từ 2008-2011 • Trưởng bộ phận Tư vấn chính sách, Công ty Cổ phần Ô tô Trường Hải từ 2011-2012. Tham gia trực tiếp công tác Quyết toán thuế tại Công ty Cổ phần ô tô Trường Hải và các Công ty con trong Tập đoàn. • Tham gia giảng dạy chuyên đề Kế toán-Thuế, dạy Kế toán trưởng tại các Trung tâm từ 2012 cho đến 2014. • Từ 2015 đến tháng 6/2018 phụ trách đào tạo tại Trung tâm kế toán An Tâm Trình độ chuyên môn • Kiểm toán viên Quốc gia (CPA), Bộ Tài chính, Việt Nam • Chứng chỉ hành nghề dịch vụ thủ tục về thuế (CPT), Bộ Tài chính, Việt Nam • Hội viên hội kiểm toán viên hành nghề (VACPA) • Hội viên của Hiệp hội tư vấn thuế Việt Nam Vậy là các bạn đã đọc xong bộ sách chuyên về làm kế toán “Bí quyết tự học kế toán từ người chưa biết kế toán trở thành người biết làm kế toán mà không đề cập đến vấn đề thuế”. Nhưng công ty mở ra kinh doanh thì phải khai báo cáo các loại thuế cho Cơ quan thuế. Do đó, để giúp cho các bạn có 1 bộ sách chuyên về thuế từ khi doanh nghiệp mới thành lập thì phải làm những thủ tục gì với cơ quan thuế để không bị vi phạm cho đến định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm các bạn cần phải khai báo cho cơ quan thuế các loại báo cáo nào. Như các bạn đã biết: Muốn làm được kế toán tại 1 doanh nghiệp thì các bạn cần nắm 3 vấn đề cốt lõi sau:
Đây là bộ sách chuyên về thuế RẤT ĐẶT BIỆT dành cho bạn (Vì chỉ từng bước làm cụ thể có hình ảnh minh họa). Tin tôi đi, hãy đọc và làm theo hướng dẫn theo từng bước trong sách vì đã có hình ảnh minh họa cho mỗi bước làm ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG CUỐN SÁCH
ĐỌC XONG BỘ SÁCH NÀY GIÚP CHO BẠN NHỮNG GÌ
NỘI DUNG CUỐN SÁCH TỰ HỌC THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ (DÀY 1103 TRANG) Chỉ cần Đọc và Làm theo TUẦN TỰ CÁC BƯỚC. Vì trình tự các bước là tôi đã viết theo dạng từ khi thành lập doanh nghiệp xong, thì trình tự sẽ làm những thủ tục gì tiếp theo với Cơ quan thuế và Sở kế hoạch đầu tư. Sau đó, định kỳ sẽ thực hiện khai báo cho Cơ quan thuế những loại báo cáo nào-> Cách kê khai làm sao-> Cách nộp tờ khai và nộp tiền thuế như thế nào cũng như xử lý từng tình huống thực tế mà tôi đã đi làm và gặp phải. Giúp cho người học không phải lo lắng về thuế nữa. (Vì toàn bộ Các bước làm đều có hình ảnh minh họa thực tế) 1. BƯỚC 1: Thủ tục thành lập doanh nghiệp Giúp các bạn biết được thủ tục thành lập doanh nghiệp và các bước tiếp theo sau khi có giấy phép. Nội dung bước này gồm
2. BƯỚC 2: Thủ tục mở tài khoản ngân hàng và Nộp lệ phí môn bài và Thủ tục khai thuế ban đầu. Sau khi thành lập doanh nghiệp xong thì phải làm những thủ tục nào với Cơ quan Thuế, để công ty bắt đầu đi vào hoạt động?. Nội dung bước này gồm
3. BƯỚC 3:: Thủ tục để có hóa đơn đầu ra sử dụng Sau khi đã làm xong thủ tục khai thuế ban đầu với Cơ quan thuế thì làm sao Công ty có hóa đơn đầu ra để mà xuất cho khách hàng, bởi vì Công ty bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho khách hàng thì phải xuất hóa đơn bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Nội dung bước này gồm
4. BƯỚC 4: Thông báo phát hành hóa đơn. Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Lập báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn Sau khi có hóa đơn đầu ra thì có được phép xuất hóa đơn đầu ra cho khách hàng ngay lập tức hay không? Hay phải làm thủ tục gì với Cơ quan thuế nữa thì mới được xuất hóa đơn?. Nội dung bước này gồm
+ Bên bán xuất hóa đơn không đúng thời điểm thì bên mua có được khấu trừ VAT đầu vào. Bên bán và bên mua sẽ hạch toán và kê khai thuế GTGT như thế nào? + Viết hóa đơn sai trong trường hợp nào sẽ thu hồi và viết lại hóa đơn mới +Và viết hóa đơn sai trong trường hợp nào thì chỉ lập biên bản điều chỉnh hóa đơn thôi +Và viết hóa đơn sai trong trường hợp nào thì lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh ★Sai những chỉ tiêu mà KHÔNG ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỐ TIỀN (Ví dụ Sai mã số thuế, Sai mặt hàng, Sai đơn vị tính, Sai số tiền viết bằng chữ. ▶Ví dụ 1: Sai mã số thuế mà 2 bên đã kê khai thuế ▶Ví dụ 2: mẫu hóa đơn SAI ĐƠN VỊ TÍNH: ví dụ đơn vị tính là kg mà viết hóa đơn là cái và 2 bên đã kê khai thuế ▶Ví dụ 3:Mẫu hóa đơn SỬA SỐ TIỀN VIẾT BẰNG CHỮ SAI: Đúng là Mười một triệu đồng chẵn mà Công ty xuất ra ghi là Mười triệu đồng chẵn và 2 bên đã kê khai thuế ★Sai những chỉ tiêu MÀ ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỐ TIỀN (Ví dụ sai đơn giá, Sai số lượng, Sai tính ra thành tiền, Sai thành tiền, Sai thuế suất, Sai tiền thuế) ▶Ví dụ 1: SAI ĐƠN GIÁ thì bên mua và bên bán xử lý như thế nào về kê khai cũng như hạch toán kế toán ▶Ví dụ 2: SAI VỀ SỐ TIỀN THUẾ mà 2 bên đã kê khai thuế thì xử lý như thế nào về kê khai cũng như hạch toán kế toán +Hàng hóa xuất biếu tặng khách hàng (tặng miễn phí không thu tiền; mua 2 tặng 1) thì có xuất hóa đơn không? Và hạch toán như thế nào cho bên bán và bên mua? .Thuế VAT đầu vào của bên mua có được khấu trừ toàn bộ cho cả hàng tặng? +Tiêu dùng nội bộ có phải xuất hóa đơn? +Lãi cho vay giữa 2 công ty có phải xuất hóa đơn? +Lưu hóa đơn điện tử dạng nào thì đạt yêu cầu? 5. BƯỚC 5: Chính sách các loại thuế và Cách kê khai thuế trên phần mềm HTKK cũng như Cách quyết toán thuế trên phần mềm HTKK, Cách nộp tờ khai và Cách nộp tiền thuế điện tử qua mạng Bước này là 1 BƯỚC CỰC KỲ QUAN TRỌNG của người làm kế toán. Bước này sẽ giúp cho các bạn nắm được Chính sách của các loại thuế. Biết cách kê khai trên HTKK cũng như biết cách nộp tờ khai qua mạng và nộp thuế qua mạng. Nắm được chính sách thuế sẽ giúp rất nhiều cho doanh nghiệp để làm đúng quy định của luật thuế nhằm tránh rủi ro về thuế có thể xảy ra tại doanh nghiệp. Trình tự của BƯỚC 5 này được học như sau:
C.1 Căn cứ pháp lý trang C.2 Đối tượng nộp lệ phí môn bài C.3 Mức thu lệ phí môn bài trang C.4 Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài và thời gian nộp tiền trang C.5 Hướng dẫn cách kê khai và nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng trang C.6 Hướng dẫn nộp tiền lệ phí môn bài bằng điện tử trang
D.1 Văn bản pháp luật liên quan đến thuế GTGT D.2 Xác định Công ty kinh doanh mặt hàng chịu thuế hay không chịu thuế GTGT. Thuế suất thuế GTGT D.3 Cách tính thuế GTGT theo 1 trong 2 phương pháp (Trực tiếp và khấu trừ) ▶Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu ▶Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ +Xác định kê khai thuế GTGT theo Tháng hay theo Quý và Chu kỳ ổn định kê khai theo Quý và theo tháng: (Theo TT151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014. Tức từ quý 4/2014 trở đi) +Cách xác định doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề để xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý +Chu kỳ kê khai thuế GTGT theo Quý +Vậy bên có của tài khoản 33311 (tức là VAT đầu ra) dựa vào đâu và Bên nợ của tài khoản 133 (tức là VAT đầu vào) dựa vào đâu để hạch toán ??? D.4 Xác định doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay theo phương pháp trực tiếp. D.5 Một hóa đơn GTGT đầu vào (VAT đầu vào) phải thỏa mãn điều kiện gì thì mới được thuế chấp nhận cho khấu trừ (tức là chấp nhận cho hạch toán vào bên Nợ 133) D.6 Thời gian kê khai và thời gian nộp thuế GTGT theo tháng và theo quý D.7 Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK. ▶Xem ví dụ mẫu thực hành kê khai trên HTKK, trong này hướng dẫn rất kỷ về các chỉ tiêu trong tờ khai thuế GTGT ▶Ví dụ về phân bổ thuế GTGT dùng chung trong trường hợp công ty kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT ▶Ví dụ về kê khai thuế GTGT bán hàng vãng lai ngoại tỉnh D.8 Hướng dẫn cách kết xuất dữ liệu ra dạng File XML. Nộp tờ khai thuế GTGT và Nộp tiền thuế GTGT qua mạng. BÀI TẬP THỰC HÀNH CÓ BÀI GIẢI ▶Hướng dẫn kết xuất dữ liệu sang XML ▶Hướng dẫn nộp tờ khai và nộp thuế qua mạng ▶Các bạn thực hành kê khai thuế GTGT trên HTKK ▶Bài giải tờ khai thuế GTGT D.9 Hướng dẫn kê khai thuế GTGT bổ sung khi phát hiện tờ khai nộp cho cơ quan thuế bị kê khai sai ▶Câu hỏi 1: Kê khai bổ sung là gì? ▶Câu hỏi 2:Khi nào thì làm kê khai bổ sung? ▶Câu hỏi 3: Vậy thường tờ khai thuế (GTGT) bị kê khai sai, thường xảy ra gồm những trường hợp nào? ▶Thực hành kê khai bổ sung của Cty Hà Trung mà các bạn đã thực hành +Ví dụ 1: Sai hóa đơn đầu vào (Sai số gõ nhầm trong bảng kê đầu vào 01-02/GTGT)=> Điều chỉnh từ được khấu trừ sang phải nộp thuế và tiến hành nộp tiền chậm nộp thuế GTGT và nộp tiền truy thu thuế GTGT +Ví dụ 2: Giả sử bây giờ sai tờ hóa đơn đầu vào mà không dẫn đến nộp thuế GTGT mà VAT được khấu trừ giảm xuống=> Dẫn đến không nộp tiền thuế truy thu và không nộp phạt +Ví dụ 3: Tại ngày 17/08/2019, kế toán phát hiện ra thêm tờ hóa đơn 0000133 đầu ra bị bỏ sót tháng 01/2013 với giá chưa VAT là 8.000.000 và VAT là 800.000 (Tức là ngoài vấn đề là tờ khai tháng 1/2013 đã kê khai bổ sung lần 2 rồi). Thực chất là tháng 1/2013 có 3 tờ hóa 0000131;0000132 và 0000133 nhưng kế toán mới kê khai vào tháng 01/2013 có 2 tờ hóa đơn đầu ra (0000131 và 0000132), bỏ sót 1 tờ 0000133. Các bạn hãy làm tờ khai bổ sung thuế GTGT tháng 1/2013 ▶Bài tập làm thêm kê khai bổ sung
E.1 Văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNC E.2 Đối tượng nộp thuế TNCN và phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế E.3 Chi tiết tại mục này học như sau +Những khoản thu nhập chịu thuế TNCN là gồm những khoản nào? +Những khoản thu nhập, phụ cấp, trợ cấp nào từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN? +Và những khoản thu nhập, phụ cấp, trợ cấp nào từ tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN là gồm những khoản thu nhập nào? E.4 Chi tiết tại mục này học như sau +Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tạm tính hàng tháng (Được chia ra hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên; Hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động…Trường hợp nào cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Cách viết chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Làm sao để có chứng từ khấu trừ thuế TNCN…) +Cách đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh +Kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý và Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN cũng như thời hạn nộp tiền thuế TNCN là khi nào Và Hồ sơ khai thuế TNCN hàng tháng, hàng quý là những mẫu biểu nào +Hướng dẫn kê khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công trên phần mềm HTKK hàng tháng và hàng quý và Nộp tờ khai qua mạng cũng như nộp thuế qua mạng . Có Bài tập thực hành có lời giải E.5 Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế TNCN cho người lao động E.6 Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN bằng hình ảnh minh họa
F.1 Văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNDN F.2 Đối tượng nộp thuế TNDN F.3 Thuế TNDN tạm nộp tiền thuế hàng quý mà không cần làm tờ khai nộp cho thuế. Nhưng cuối năm làm tờ khai quyết toán thuế TNDN. Thời gian nộp tờ khai quyết toán Và thời gian nộp tiền thuế hàng quý cũng như thời gian nộp tiền thuế quyết toán cuối năm. Kỳ quyết toán thuế TNDN F.4 Công thức quyết toán thuế TNDN năm. ▶Giải thích các thành phần trong công thức chuyển lỗ ▶Khi Cơ quan thuế Quyết toán thì lấy số lỗ như thế nào ▶Về chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản có ví dụ minh họa ▶Ví dụ về cách kê khai thuế TNDN tạm tính trong năm và Quyết toán thuế TNDN năm của Doanh nghiệp không có ngành nghề kinh doanh bất động sản F.5 Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Ví dụ vài trường hợp bộ chứng từ đầy đủ để thuế chấp nhận là chi phí trong 1 số trường hợp để các bạn tham khảo ▶Giải thích 1 khoản chi để thuế chấp nhận phải đáp ứng 3 điều kiện (1.Thực tế phát sinh;2.Khoản chi có đủ hóa đơn chứng từ;3.Có hóa đơn từ 20 triệu phải chuyển khoản) ▶Khoản chi có tính chất phúc lợi ▶Chi phí tiền lương, tiền công ▶Chi phí tiền lương tháng 13 mà quá hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN thì xử lý như thế nào ▶Tiền lương của chủ DNTN, Cty TNHH MTV thì có được chấp nhận là chi phí được trừ ▶Tiền lương mà cá nhân không tham gia BHXH thì có được thuế chấp nhận chi phí được trừ ▶Chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định của TT45 thì xử lý như thế nào cho những năm sau ▶Chi phí khấu hao của xe ô tô vượt 1,6 tỷ thì khi bán xử lý như thế nào để thuế chấp nhận phần giá trị còn lại của việc bán xe được tính vào chi phí ▶Cty vay tiền của tổ chức kinh tế mà không phải là tổ chức tín dụng thì có bị giới hạn 150% mức lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước.? (Nhớ là trong năm Công ty không có giao dịch liên kết. Vì nếu trong kỳ công ty có giao dịch liên kết thì chi phí lãi vay sẽ áp dụng theo nghị định 20) ▶Chi phí lãi vay của ngân hàng để đầu tư vào đơn vị khác (Công ty con, Công ty liên doanh, liên kết… hoặc là góp vốn đầu tư) KHI DOANH NGHIỆP ĐÃ GÓP ĐỦ VỐN ĐIỀU LỆ thì có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN ▶Lãi vay liên quan đến Cty trong trường hợp trong năm công ty đã góp đủ vốn điều lệ và có giao dịch liên kết mà có đi vay thì chi phí lãi vay bị khống chế như thế nào ▶Bộ chứng từ của chi phí quảng cáo, tiếp khách như thế nào để thuế chấp nhận là chi phí được trừ ▶Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm (của tài khoản tiền mặt, tài khoản tiền gửi, tài khoản nợ phải thu và tài khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ…) có được thuế chấp nhận là chi phí được trừ hay tính vào thu nhập khi tính thuế TNDN ▶Ví dụ cụ thể về chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của tài khoản 111;112;131 khi quyết toán thuế TNDN ▶Ví dụ cụ thể về chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của tài khoản 131;331 khi quyết toán thuế TNDN ▶Chi phí thuê tài sản của CÁ NHÂN (Gồm có thuê nhà, thuê xe…) cần chứng từ gì để thuế chấp nhận là chi phí được trừ ▶Các khoản chi phí không tương ứng với doanh thu tính thuế được hiểu như thế nào cho đúng F.6 Sự khác nhau và giống nhau trong vấn đề ghi nhận doanh thu giữa thuế và kế toán F.7 Hướng dẫn cách tính tạm tính thuế TNDN hàng quý ▶Không phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN hàng quý nhưng vẫn tạm nộp số tiền thuế TNDN hàng quý ▶Các ví dụ của từng trường hợp nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý sao cho đúng F.8 Hướng dẫn làm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK. Kết xuất File XML và Nộp tờ khai qua mạng. Bộ tờ khai quyết toán thuế TNDN đã giải. Cách hạch toán sau khi quyết toán thuế TNDN ▶Bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN ▶Ví dụ thực hành quyết toán thuế TNDN ▶Giải thích các chi tiêu trong Tờ khai 03/TNDN, rất chi tiết và cụ thể các bạn sẽ hiểu hết ý nghĩa của từng chỉ tiêu trong này. Khi giải thích đều có ví dụ minh họa cho các bạn dễ hiểu trang 936 ▶Bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN đã làm xong ▶Hạch toán sau khi quyết toán thuế TNDN ▶Ví dụ giải thích thêm chỉ tiêu H, I, M, M1, M2 6. BƯỚC 6:BÀI ĐỌC THÊM CHIA SẺ THỰC TẾ CÁC TÌNH HUỐNG GẶP PHẢI TRONG QUÁ TRÌNH ĐI LÀM LIÊN QUAN ĐẾN TỪNG SẮC THUẾ . ✔CÁC TÌNH HUỐNG CHUYÊN ĐỀ VỀ THUẾ TNDN
✔CÁC TÌNH HUỐNG CHUYÊN ĐỀ VỀ THUẾ GTGT
➤Có xuất hoá đơn GTGT đầu ra khi tặng cho nhân viên không? ➤Thuế VAT đầu vào được khấu trừ tương ứng với chi phí được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN hay không hay khấu trừ toàn bộ? ➤Quà tặng cho nhân viên có được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN? ➤Hạch toán kế toán như thế nào về chi phí quà tặng nhân viên theo TT200? ➤Có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công???
➤Thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ ? ➤Có được tính vào chi phí được trừ 100% hay bị khống chế 15% hay không được tính vào chi phí được trừ ➤Có phải xuất hóa đơn giá trị giá tăng cho khách hàng không? ➤Có được tính vào doanh thu khi tính thuế TNDN theo TT78; Theo TT123 thì sao? ➤Cách hạch toán trong trường hợp này theo chế độ kế toán TT200 ?
+Câu hỏi 7.1: Hóa đơn GTGT đầu vào dùng cho hoạt động SXKD không chịu thuế GTGT thì có kê khai trên tờ khai thuế GTGT không (tức là hóa đơn vẫn có dòng thuế GTGT trên đó nhưng dùng cho hoạt động SXKD không chịu thuếGTGT? +Câu hỏi 7.2: Hóa đơn GTGT đầu vào không chịu thuế GTGT (tức là hóa đơn GTGT và dòng thuế suất GTGT gạch chéo) thì có kê khai trên tờ khai không? +Câu hỏi 7.3: Hóa đơn GTGT đầu ra mà không chịu thuế thì kê khai như thế nào trên tờ khai và trên bảng kê?
✔CÁC TÌNH HUỐNG CHUYÊN ĐỀ VỀ THUẾ TNCN
+Nếu cá nhân này nghỉ việc trong năm hoặc không nghỉ việc hoặc nghỉ trước thời hạn quyết toán thuế TNCN VÀ thuộc trường hợp không được ủy quyền thì kê khai quyết toán thuế TNCN như thế nào trong bảng kê 05-1BK-QTT-TNCN và 05-2BK-QTT-TNCN??? +Và Nếu cá nhân này không nghỉ việc mà thuộc trường hợp ủy quyền cho Cty quyết toán thuế TNCN thì kê khai quyết toán thuế TNCN như thế nào trong bảng kê 05-1BK-QTT-TNCN và 05-2BK-QTT-TNCN??
✔CÁC TÌNH HUỐNG VỀ THUẾ KHÁC MÀ CÁC BẠN CẦN THAM KHẢO (như chia sẻ kinh nghiệm quyết toán thuế của những bạn đã quyết toán….)
HÌNH MINH HỌA TRONG SÁCH CẢM NHẬN MUA SÁCH CỦA KHÁCH HÀNG VIDEO GIỚI THIỆU VỀ SÁCH TỰ HỌC THỰC HÀNH KHAI BÁO THUẾ BẰNG HÌNH ẢNH MINH HỌA ➤GIÁ SÁCH: 750.000/cuốn (Miễn phí giao hàng). Giá này chỉ áp dụng cho 100 người đầu tiên. Mua từ 2 bộ trở lên sẽ giảm 100.000 ➤QUÀ TẶNG: Tặng tất cả những File Excel mà tôi đã viết trong sách để thuận lợi cho các bạn thực hành cũng như được tham giá Group kín hỏi đáp khi đọc sách ▶VỀ THUẾ TNDN +File Quyết toán thuế TNDN đã giải. Giải thích cặn kẻ các chỉ tiêu B2;B3;B9;B10 có ví dụ minh họa cho các bạn dễ hình dung +File Ví dụ quyết toán thuế TNDN có hoạt động chuyển nhượng bất động sản +File Ví dụ về chệnh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của tài khoản 111;112;131;331 có gốc bằng ngoại tệ. Xảy ra chênh lệch tạm thời được khấu trừ và phải chịu thuế TNDN giữa 2 năm để các bạn tiện theo dõi ▶VỀ THUẾ TNCN +Tặng File excel bài tập thực hành và bài giải tạm tính thuế TNCN. Có mẫu cam kết 02 +Tặng File Excel bài tập thực hành và bài giải quyết toán thuế TNCN Cuối năm. Có mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN +Bảng kê báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN để nộp cho Cơ quan thuế ▶VỀ THUẾ GTGT +Tặng File bảng kê mua vào và bán ra để các bạn thực hành trên phần mềm HTKK ▶VỀ HÓA ĐƠN +Tặng File mẫu biểu biên bản hủy hóa đơn, điều chỉnh hóa đơn +Tặng File Excel Cách viết hóa đơn của từng trường hợp. Mẫu hóa đơn để thực hành trong sách khi viết hóa đơn ▶BÁO CÁO TÀI CHÍNH +BỘ BÀI TẬP VÀ BÀI GIẢI THỰC NGHIỆP VỤ TỪ A ĐẾN Z => Sau đó tiến hành lập Bảng cân đối phát sinh=> Lập 3 báo cáo tài chính (Trong này có lưu chuyển tiền tệ theo trực tiếp và gián tiếp |