Lấy hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp năm 2024

Hóa đơn đầu vào không hợp lệ khi nào? Và để được coi là hợp lệ, nội dung của hóa đơn đầu vào phải đáp ứng những yêu cầu ra sao theo quy định hiện hành? Cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây từ E-invoice!

Hóa đơn đầu vào được coi là hợp lệ khi đáp ứng những tiêu chuẩn nhất định

1. Hóa đơn đầu vào là gì?

Hóa đơn đầu là dạng hóa đơn dùng trong mục đích mua sắm vật tư, hàng hóa hoặc thanh toán dịch vụ, được sử dụng vì lợi ích của doanh nghiệp, trong phạm vi hoạt động của doanh nghiệp. Căn cứ trên hóa đơn đầu vào, chúng ta có thể biết được thông tin về các khoản chi của doanh nghiệp, tổ chức. Đó cũng là lý do vì sao hóa đơn đầu vào được sử dụng nhiều trong hoạt động kế toán. Cũng tương tự như các loại hóa đơn khác, hóa đơn đầu vào phải thể hiện được đầy đủ các tiêu thức theo quy định hiện hành. Trong đó, những chứng từ cần thiết với hóa đơn đầu vào có thể kể đến như sau:

• Phiếu nhập kho với hàng hóa mua vào.
• Đối với các loại hàng hóa mua vào khác nhau: Phiếu thu, biên lai ghi lại số tiền giao dịch với khách hàng.
• Biên bản thanh lý hợp đồng mua bán.
• Hợp đồng mua, bán hàng hóa: trong trường hợp hợp đồng không liệt kê cụ thể danh mục các mặt hàng bán ra, cần bổ sung phụ lục kèm theo có ghi chi tiết danh mục hàng hóa mua vào.

2. Như thế nào là một hóa đơn đầu vào không hợp lệ?

Hóa đơn đầu vào không hợp lệ là khi hóa đơn đó không đáp ứng được đầy đủ những tiêu chí bắt buộc trên hóa đơn về mặt nội dung, tiêu thức hay thời điểm xuất. Để tìm hiểu cụ thể hơn về vấn đề này, trước tiên kế toán viên cần nắm được thế nào là một hóa đơn đầu vào hợp lệ, nội dung trên hóa đơn tuân theo quy định nào?

Hóa đơn đầu vào phải thể hiện được các tiêu thức theo quy định

2.1. Những yêu cầu cần đáp ứng của một hóa đơn đầu vào hợp lệ

Theo đó, dựa trên Thông tư số 39/2014/TT-BTC và Thông tư 219/2013/TT-BTC, hóa đơn đầu vào hợp lệ cần phải đáp ứng yêu cầu dưới đây:

• Thể hiện đúng nghiệp vụ, nội dung kinh tế phát sinh.
• Nội dung được viết không sửa chữa, tẩy xóa để đảm bảo sự chính xác, khách quan của hóa đơn.
• Sử dụng cùng một loại màu mực không phai để phục vụ việc lưu trữ chứng từ.
• Nội dung thể hiện trên các liên hóa đơn phải thống nhất.

2.2. Tiêu thức bắt buộc trên hóa đơn đầu vào

Để được công nhận là hợp lệ, hóa đơn đầu vào cũng cần đảm bảo đầy đủ các tiêu thức bắt buộc như sau:

• Thông tin về Ngày/ tháng/ năm phát hành hóa đơn, họ và tên, tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, tài khoản thanh toán (nếu có) của người bán và người mua.
• Hình thức thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản (trường hợp chuyển khoản cần ghi rõ số tài khoản) Thông tin hàng hóa, dịch vụ: Tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn vị tính, đơn giá, số tiền, tiền hàng, thuế suất, thuế GTGT, tổng số tiền thanh toán. Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế? Có phải kê khai thuế không? cách kê khai thuế hóa đơn trực tiếp như nào? Kế toán Thiên Ưng sẽ làm rõ vấn đề này để các bạn kế toán tự tin hơn khi làm kế toán.

- DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi mua hàng hóa, dịch vụ của những Công ty kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp: -> Sẽ nhận được hóa đơn đầu vào là những hóa đơn bán hàng hay còn gọi là hóa đơn trực tiếp (không phải là hóa đơn GTGT).

- Những hóa đơn bán hàng đầu vào này (không phải hóa đơn GTGT) thì

không phải kê khai thuế GTGT, không được khấu trừ thuế GTGT -> Chỉ được hạch toán vào chi phí khi tính thuế TNDN.

-------

1. Hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế GTGT không?

Căn cứ theo Khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định:

"Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1.

Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam."

Như vậy: - Nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì

phải có hóa đơn GTGT.

--------

2. Hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế không?

Theo Công văn Số 3430/TCT-KK ngày 21/8/2014 của Tổng cục thuế V/v kê khai hóa đơn bán hàng

"Trả lời công văn số 2046/CT-TTHT đề ngày 21/05/2014 của Cục Thuế TP. Đà Nẵng đề nghị hướng dẫn vướng mắc về kê khai hóa đơn bán hàng, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Về việc hướng dẫn kê khai đối với hóa đơn bán hàng thông thường

Hóa đơn bán hàng thông thường (không phải là hóa đơn GTGT)

không nên kê vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT) đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ."

Theo Công văn 736/CT-TTHT ngày 04/5/2013 của Cục thuế tỉnh Lào Cai hướng dẫn về kê khai hoá đơn thông thường, cụ thể như sau:

"Đối với các số hóa đơn bán hàng thông thường (không phải hóa đơn GTGT) thì Công ty không kê khai vào Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT. -> Hoá đơn này, nếu đáp ứng được các điều kiện theo quy định tại Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp thì Công ty được tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNDN."

Như vậy: Hóa đơn trực tiếp không nên kê khai vào Tờ khai thuế GTGT.

-----------

3. Hóa đơn bán hàng có được hạch toán vào chi phí:

Căn cứ theo khoản 1 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định:

"Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
2. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
3. Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt."

Như vậy: - Hóa đơn bán hàng

được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

-----------

Chú ý: - Bài viết trên đây là hướng dẫn kê khai hóa đơn trực tiếp đối với DN bên mua. - Còn nếu là DN bên bán (Tức là DN kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp xuất hóa đơn bán hàng đầu ra): -> Thì phải kê khai thuế đầu ra nhé.

------------

Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công. Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế GTGT, TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp