Trong quá trình kế toán thực hiện nghiệp vụ ngân hàng, kế toán không thể tránh khỏi những sai sót như: viết sai ủy nhiệm chi [UNC], chuyển nhầm số tài khoản người nhận,…dẫn đến hạch toán nhầm. Với những trường hợp trên thì kế toán phải xử lý như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu cách xử lý khi hạch toán số tiền ngân hàng trả lại khi chuyển sai tài khoản qua bài viết sau đây.
1. Các trường hợp dẫn đến chuyển nhầm tiền vào tài khoản
Thông thường, kế toán hay chuyển sai thông tin tài khoản do những lỗi như sau :
- Chuyển nhầm vào thông tin tài khoản người nhận khác ;
-
Chuyển nhầm vào tài khoản nhân viên trong công ty;
- Chuyển nhầm số thông tin tài khoản người nhận bị ngân hàng nhà nước trả lại ;
- Viết sai ủy nhiệm chi, sai thông tin người nhận, sai tên doanh nghiệp ;
- Viết nhầm số tiền gửi vào thông tin tài khoản ;
- Các trường hợp dẫn đến chuyển nhầm tiền vào thông tin tài khoản .
>>> Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán phí chuyển tiền qua ngân hàng & bài tập ví dụ
2. Những lý do viết sai chứng từ và chuyển nhầm tiền vào tài khoản
Ủy nhiệm chi thanh toán giao dịch .
- Hợp đồng .
- Hóa đơn .
- Người đi chuyển tiền viết sai tên người nhận, viết sai số thông tin tài khoản .
- Viết sai thông tin người nhận, sai số thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước, nhầm số tiền gửi vào thông tin tài khoản …
- Những nguyên do viết sai chứng từ và chuyển nhầm tiền vào thông tin tài khoản .
>>> Có thể bạn quan tâm: Cách hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn chính xác
3. Cách hạch toán khi chuyển sai tài khoản
Tùy từng nguyên do dẫn đến chuyển tiền sai thông tin tài khoản, kế toán vận dụng cách hạch toán số tiền ngân hàng nhà nước trả lại khi chuyển sai thông tin tài khoản khác nhau :
3.1. Trường hợp do sai thông tin người mua nên ngân hàng nhà nước trả lại, hoàn trả tiền vào thông tin tài khoản
Cách 01: Hạch toán theo chế độ kế toán tiền đang chuyển
Ngày thanh toán giao dịch UNC đi 01 : Nợ TK 113 Có TK 112 Hoàn lại tiền do sai thông tin người mua : Nợ TK 112 Có 113 Ngày thanh toán giao dịch UNC đi lần 02 : Nợ TK 331
Có TK 112
Cách 02: Nếu đã hạch toán vào công nợ
Ngày thanh toán giao dịch UNC đi : Nợ TK 331 Có TK 112 Hoàn lại tiền do sai thông tin người mua : Nợ TK 112
Có TK 331
Cách 03: Hạch toán vào phải thu khác
Ngày thanh toán giao dịch UNC đi 01 : Nợ TK 1388 Có TK 112 Hoàn lại tiền do sai thông tin người mua : Nợ TK 112 Có TK 1388 Ngày thanh toán giao dịch UNC đi lần 02 :
Nợ TK 331
Có TK 112
Xem thêm: CÁCH LƯU TRỮ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
>>> Xem thêm: Kế toán vốn bằng tiền và những lưu ý khi làm kế toán vốn bằng tiền
3.2. Trường hợp người mua trả nhầm tiền vào thông tin tài khoản mà không phát sinh thanh toán giao dịch mua và bán
Ví dụ : Công ty X không có phát sinh mua và bán thanh toán giao dịch gì với công ty Y nhưng công ty Y lại chuyển nhầm thông tin tài khoản giao dịch thanh toán cho công ty X
Cách 01: Trả lại tiền
Ngày thanh toán giao dịch nhận được tiền : Nợ TK 112 Có TK 3388 Hoàn lại tiền cho người mua UNC, Giấy nộp tiền, phiếu chi tiền : Nợ TK 3388
Có 111,112
Cách 02: Nếu nhận luôn không trả lại [ít xảy ra]
Ngày thanh toán giao dịch nhận được tiền : Nợ TK 112 Có TK 3388 Nhận luôn được tiền mà không hoàn trả cho người chuyển nhầm do công ty chuyển nhầm cho Tặng Kèm luôn : Nợ TK 3388 Có 711 Như vây, khi doanh nghiệp chuyển nhầm tiền vào thông tin tài khoản tùy vào từng trường hợp, kế toán sẽ hạch toán số tiền ngân hàng nhà nước trả lại khi chuyển sai thông tin tài khoản với tính hài hòa và hợp lý theo đúng số tiền đã chuyển .
Phần mềm kế toán trực tuyến MISA AMIS – giải pháp quản trị kinh tế tài chính kế toán trực tuyến : Đơn giản, Thông minh, Chính xác, An toàn. Phần mềm cung ứng nhu yếu thao tác tại nhà của kế toán ; đồng thời là hệ sinh thái phân phối không thiếu nhiệm vụ quản trị kinh tế tài chính, kế toán cho doanh nghiệp thuộc mọi quy mô, nghành nghề dịch vụ. Đặc biệt, ứng dụng có tính năng liên kết ngân hàng nhà nước điện tử – cung ứng những nhu yếu thanh toán giao dịch tiền gửi của doanh nghiệp :
- Kết nối ngân hàng nhà nước điện tử : Kết nối với ngân hàng nhà nước để chuyển tiền, so sánh sổ phụ, chớp lấy số dư theo thời hạn thực giúp tiết kiệm ngân sách và chi phí thời hạn, sức lực lao động .
Ngoài ra, ứng dụng còn nhiều tính năng khác như :
- Làm việc mọi lúc, mọi nơi qua Internet : Giám đốc, Kế toán hoàn toàn có thể truy vấn thao tác từ mọi thiết bị mưu trí không bị gián đoạn việc làm, kịp thời ra quyết định hành động điều hành quản lý
- Kết nối với Cơ quan Thuế ; mạng lưới hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự ; hơn 100 đối tác chiến lược :
- Cơ quan thuế : Kế toán thuận tiện kê khai vừa đủ những loại thuế theo lao lý và nộp thuế thuế điện tử ngay trên ứng dụng kế toán .
- Hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự : Kế thừa thông tin : Báo giá, Đơn hàng, Đề nghị xuất hóa đơn … từ bộ phận bán hàng ; Tiền lương, Bảo hiểm, Thuế TNCN … từ bộ phận nhân sự giúp tiết kiệm chi phí thời hạn nhập liệu .
- Hơn 100 đối tác chiến lược : Kết nối với những ứng dụng : Hóa đơn điện tử, Chữ ký số điện tử, Bán hàng … giảm thiểu nhập liệu chồng chéo, xô lệch tài liệu .
- Tự động nhập liệu : Tự động nhập liệu chứng từ từ : Hóa đơn, Bill bán hàng, Bảng kê ngân hàng nhà nước … giúp rút ngắn thời hạn nhập liệu, tránh sai sót .
- Đầy đủ báo cáo giải trình quản trị : Hàng trăm báo cáo giải trình quản trị theo mẫu hoặc tự phong cách thiết kế chỉnh sửa, cung ứng nhu yếu của doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề .
- Tự động hóa việc lập báo cáo giải trình : Tự động tổng hợp số liệu lên báo cáo giải trình thuế, báo cáo giải trình kinh tế tài chính và những sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo giải trình kịp thời, đúng mực .
- Cảnh báo mưu trí : Nhắc nhở hạn kê khai, nộp thuế ; Tồn kho vật tư, sản phẩm & hàng hóa ; Thu hồi nợ, giao dịch thanh toán hóa đơn ; Tình trạng hoạt động giải trí của KH / NCC …
Nhanh tay ĐK thưởng thức không lấy phí 15 ngày bản demo ứng dụng kế toán trực tuyến MISA AMIS .
Xem thêm: KPI là gì? Phân loại KPI? Xây dựng chiến lược KPI hiệu quả?
Đánh giá
Source: //wikifin.net
Category: Blog