Xuất hóa đơn không kèm bảng kê chi tiết lỗi năm 2024
|
Có được xuất hoá đơn kèm bảng kê không? Theo quy định về quản lý và sử dụng hoá đơn hiện hành có được phép lập bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ hay không? Show
Khi số lượng hàng hóa hoặc dịch vụ thể hiện trên hóa đơn vượt quá giới hạn độ dài, kế toán thường chọn cách lập bảng kê hóa đơn để chi tiết hóa các mặt hàng. Theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, việc lập bảng kê kèm hóa đơn sẽ có những thay đổi so với quy định trước đây tại Thông tư 39. 1. Bảng kê hóa đơn là gì?.webp) Bảng kê hóa đơn là gì? Trong trường hợp các danh mục hàng hoá, dịch vụ cần phải ghi nhận vượt quá số dòng cho phép trên hoá đơn điện tử, người bán có thể chia thành nhiều hoá đơn hoặc sử dụng bảng kê để chi tiết các mặt hàng theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC. Chỉ những doanh nghiệp đang áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78 mới được sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử. Đối tượng sử dụng bảng kê kèm hoá đơn này áp dụng đối với các dịch vụ được xuất theo kỳ phát sinh và bảng kê này dùng để liệt kê chi tiết các loại hàng hoá, dịch vụ đã được bán kèm theo từng hoá đơn, theo quy định tại Điều 10 của Nghị định 123. Vì vậy, việc sử dụng bảng kê đính kèm hoá đơn điện tử CHỈ ÁP DỤNG trong trường hợp dịch vụ được xuất theo kỳ phát sinh và không áp dụng cho các trường hợp khác. 2. Quy định về bảng kê hóa đơn.webp) Quy định về bảng kê hóa đơn Bảng kê hóa đơn điện tử hay bảng kê đính kèm hóa đơn giấy được quy định riêng, cụ thể như sau: 1. Quy định về bảng kê hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CPCần lưu ý rằng, chỉ các doanh nghiệp đang thực hiện việc sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP mới được áp dụng các quy định liên quan. Theo quy định tại Khoản 6, Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đối với những hàng hóa, dịch vụ xuất trong kỳ phát sinh, doanh nghiệp có quyền sử dụng bảng kê để liệt kê chi tiết tất cả các mặt hàng đã bán kèm theo hóa đơn. Dưới đây là một số quy định quan trọng mà doanh nghiệp cần tuân theo khi sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử:
2. Quy định về bảng kê chi tiết kèm theo hóa đơn giấyDựa theo quy định tại Điều 19 của Thông tư 39/2014/TT-BTC, trong trường hợp số lượng hàng hóa hoặc dịch vụ bán ra vượt quá số dòng được phép trên một hóa đơn, người bán có quyền tạo ra nhiều hóa đơn hoặc lựa chọn sử dụng bảng kê để chi tiết danh mục các loại hàng hóa, dịch vụ đã được bán kèm theo mỗi hóa đơn. 3. Nội dung cần có trong bảng kê chi tiết hóa đơn.webp) Nội dung cần có trong bảng kê chi tiết hóa đơn Nội dung bảng kê chi tiết hóa đơn điện tử gồm những chỉ tiêu sau đây: tên người bán, mã số thuế, địa chỉ người bán, tên hàng hoá/dịch vụ, số lượng hàng hoá, đơn giá sản phẩm, thành tiền, ngày lập bảng kê, chữ ký người lập. Bảng kê chi tiết kèm hóa đơn giấy tương tự như bảng kê xuất kèm hoá đơn điện tử nhưng có thêm một số lưu ý:
4. Hướng dẫn các bước lập bảng kê hóa đơn.webp) Hướng dẫn các bước lập bảng kê hóa đơn Người bán có thể tự thiết kế mẫu bảng kê phù hợp với đặc điểm, mẫu mã và chủng loại của các hàng hóa, tuy nhiên cần đảm bảo bao gồm đầy đủ các thông tin quan trọng sau: Thông tin người bán:
Thông tin hàng hóa, dịch vụ:
Thông tin thuế GTGT (nếu áp dụng): Nếu người bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bảng kê cần bao gồm các thông tin sau:
Ghi chú và chữ ký:
Bảng kê nhiều trang:
Quản lý và lưu trữ:
5. Mẫu bảng kê chi tiết kèm hóa đơn theo quy định.webp) Hiện nay bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa theo mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Dưới đây là mẫu bảng kê chi tiết kèm theo hóa đơn: BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO (Kèm theo Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN số …. ngày ….. tháng …. năm …) [01] Kỳ đề nghị hoàn thuế: Từ kỳ …/……. đến kỳ …/……. [02] Tên người nộp thuế: ……………………………………………………………. [03] Mã số thuế: ……………………………………………………………………… [04] Tên đại lý thuế (nếu có): ………………………………………………………. [05] Mã số thuế: ……………………………………………………………………… Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam. STT Hóa đơn, chứng từ nộp thuế Tên người bán Mã số thuế người bán Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế GTGT Thuế suất (%) Tiền thuế GTGT Ghi chú Mẫu số Ký hiệu Số Ngày, tháng, năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) 1 Tổng cộng Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./. NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: ……. Chứng chỉ hành nghề số:.... ………, ngày…..tháng…..năm……. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) Nguồn tham khảo: Luatminhkhue.vn Bên cạnh việc tuân thủ quy định pháp luật, đội ngũ kế toán có thể tích lũy kiến thức để lập bảng kê hóa đơn thông qua việc tham gia khóa học ACCA. ACCA là một tổ chức uy tín về kiểm toán và tài chính, cung cấp chương trình học tập và chứng chỉ dành cho chuyên gia kế toán và tài chính. Tham gia khóa học ACCA Online có thể giúp đội ngũ kế toán nắm vững kiến thức về quy trình lập bảng kê, hiểu rõ hơn về quy định và hướng dẫn của các cơ quan chức năng và cách thức tuân thủ chính xác các quy định về bảng kê hóa đơn. Điều này không chỉ giúp cải thiện chất lượng công việc, mà còn giúp đội ngũ kế toán nâng cao kỹ năng và chuyên môn trong lĩnh vực này. Kết luận .webp) Bảng kê hóa đơn không chỉ là một bước quan trọng trong quy trình kế toán mà còn thể hiện sự trung thực, tôn trọng quy định pháp luật và sự chuyên nghiệp trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện công tác kiểm tra, đối chiếu và báo cáo thuế theo yêu cầu của cơ quan chức năng. |
