1. Định khoản
1. Xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt đã được xác định tiêu thụ trong kỳ:
- TH1: Trường hợp tính ngay được thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp tại thời điểm bán hàng:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt
- TH2: Trường hợp tại thời điểm bán hàng chưa xác định được số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp, định kỳ, hoặc cuối tháng xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp:
Nợ TK 511
Có TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt
2. Hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng nhập khẩu
Nợ TK 152, 156, 138, 211, 611
Có TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt
1. Căn cứ doanh thu tiêu thụ hàng chịu thuế TTĐB, kế toán tính ra số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong tháng. 2. Kế toán thuế lập hồ sơ khai thuế TTĐB tháng. 2. Kế toán nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan thuế, nếu như phải nộp thuế TTĐB thì nộp tiền thuế cho cơ quan thuế, có thể nộp trực tiếp hoặc nộp qua mạng. 3. Cơ quan thuế xác nhận vào hồ sơ khai thuế của đơn vị.
4. Kế toán thuế nhận hồ sơ khai thuế đã được cơ quan thuế xác nhận, lưu trữ.
3. Xem phim hướng dẫn 1. Vào menu Danh mục\Vật tư hàng hóa\Vật tư hàng hóa, nhấn Thêm. 2. Khai báo các thông tin chi tiết của hàng hóa, dịch vụ: 1. Vào phân hệ Bán hàng, chọn Chứng từ bán hàng [hoặc vào tab Bán hàng, nhấn Thêm]. 2. Chọn loại chứng từ bán hàng là Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước. 3. Tích chọn Lập kèm hóa đơn. 4. Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ bán hàng: 5. Nhấn Cất. Lưu ý: 1. Vào phân hệ Thuế, chọn Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt [01/TTĐB]. 2. Thiết lập kỳ tính thuế.
Tải phim hướng dẫn tại đây [Xem hướng dẫn tải phim]
4. Các trường hợp nghiệp vụ
Nghiệp vụ thuế TTĐB được thực hiện trên phần mềm thông qua các bước sau:
Bước 1: Khai báo hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB
3. Nhấn Cất.
Bước 2: Bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB
Bước 3: Lập tờ khai thuế TTĐB
3.1. Lập tờ khai lần đầu
1. Vào phân hệ Thuế, chọn Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt [01/TTĐB].
2. Thiết lập kỳ tính thuế và nhấn Đồng ý.
3. Tại tab PL 01-1/TTĐB/TT195, Kế toán tự xác định và nhập tay các thông tin liên quan đến số thuế TTĐB được khấu trừ [nếu có] vào nội dung tương ứng.
4. Tại tab PL-BKBR/TTĐB, chương trình tự động lấy lên các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế TTĐB và thuộc kỳ tính thuế.
Lưu ý:
5. Tại tab Tờ khai, chương trình sẽ tự động tổng hợp thông tin tại tab PL-BKBR/TTĐB để xác định số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ.
Lưu ý: Riêng số liệu tại tab PL01-1/TTĐB/TT195 chương trình sẽ không tự động chuyển sang tab Tờ khai mà Kế toán phải tự xác định và nhập tay vào cột Thuế TTĐB được khấu trừ.
6. Nhấn Cất để lưu tờ khai.
Lưu ý:
3.2. Lập tờ khai bổ sung
3. Nhấn Đồng ý.
4. Tại tab Tờ khai: Nhập lại các giá trị kê khai đúng.
5. Nhấn Tổng hợp KHBS. Chương trình sẽ tự động cập nhật thông tin vào Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tại tab 01/KHBS.
6. Khai báo bổ sung các thông tin Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm [nếu có].
7. Nhấn Cất để lưu tờ khai.
Bước 4: Hạch toán thuế TTĐB phải nộp
Định kỳ, sau khi xác định được số thuế TTĐB phải nộp kế toán hạch toán như sau:
1. Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.
2. Hạch toán số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ.
3. Nhấn Cất.
Bước 5: Nộp thuế TTĐB
1. Nộp thuế TTĐB bằng tiền mặt, xem hướng dẫn tại đây.
2. Nộp thuế TTĐB bằng tiền gửi ngân hàng, xem hướng dẫn tại đây.