Cách ghi quyết toán thuế tncn 02 qtt năm 2024
|
Mẫu 02/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính. Mẫu bao gồm thông tin: Kỳ tính thuế, người nộp thuế, mã số thuế… Show [01] Kỳ tính thuế: Ghi theo năm của kỳ thực hiện khai thuế. Trường hợp cá nhân quyết toán thuế không tròn năm dương lịch (VD: cá nhân nước ngoài quyết toán thuế trước ngày 31/12, cá nhân quyết toán năm tính thuế thứ nhất theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt) thì ghi từ tháng…đến tháng của kỳ khai quyết toán thuế. [02] Lần đầu: Nếu khai thuế lần đầu thì đánh dấu “x” vào ô vuông. [03] Bổ sung lần thứ: Nếu khai sau lần đầu thì được xác định là khai bổ sung và đánh số lần khai bổ sung vào ô vuông. [04] Tên người nộp thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ họ, tên của cá nhân ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân. [05] Mã số thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của cá nhân như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp. [06], [07], [8] Địa chỉ: Ghi rõ ràng, đầy đủ địa chỉ thường trú của cá nhân như đã đăng ký với cơ quan thuế. [09], [10], [11] Ghi rõ ràng, đầy đủ điện thoại, số fax, địa chỉ email của cá nhân (nếu không có thì bỏ trống). [12] Số tài khoán ngân hàng (nếu có): Ghi rõ ràng, đầy đủ số tài khoản ngân hàng, tên ngân hàng mở tài khoản. [13] Tên đại lý thuế (nếu có): Trường hợp cá nhân uỷ quyền khai thuế cho Đại lý thuế thì phải ghi rõ ràng, đầy đủ tên của Đại lý thuế theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của Đại lý thuế. [14] Mã số thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của Đại lý thuế theo Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp. [15], [16], [17] Địa chỉ: Ghi rõ ràng, đầy đủ địa chỉ trụ sở của Đại lý thuế theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hoặc địa chỉ thường trú (đối với cá nhân) đã đăng ký với cơ quan thuế. [18], [19], [20] Điện thoại, fax, email: Ghi rõ ràng, đầy đủ số điện thoại, số fax, địa chỉ email của Đại lý thuế (nếu không có thì bỏ trống). [21] ] Hợp đồng đại lý thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ số, ngày của Hợp đồng đại lý thuế giữa cá nhân với Đại lý thuế (hợp đồng đang thực hiện). [22] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ: chỉ tiêu [22] = [23] + [26]. [23] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam, bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). [24] Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). [25] Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp định: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). Để hỗ trợ cho anh chị kế toán thực hiện quyết toán thuế và lên BCTC năm 2020 dễ dàng. MISA gửi tặng anh chị bộ tài liệu quyết toán thuế năm 2020 dành cho doanh nghiệp, anh chị vui lòng đăng ký nhận tại đây: Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02 QTT TNCN được áp cho các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện QTT với CQT. Dưới bài viết này, Safebooks xin cung cấp mẫu 02/QTT-TNCN cập nhật chi tiết mới nhất. Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02 QTT TNCNTải tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02 QTT TNCN: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công) [01] Kỳ tính thuế: Năm ....... (từ tháng …/… đến tháng …/….) [02] Lần đầu: Tờ khai quyết toán thuế kèm theo hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo: [04] Tên người nộp thuế:…………………..…………………………................... [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: ……………………………………....................................................... [07] Quận/huyện: ..................... [08] Tỉnh/thành phố: ............................................... [09] Điện thoại:……………..[10] Fax:........................[11] Email: ........................... [12] Tên đại lý thuế (nếu có):…..……………………............................................ [13] Mã số: - [14] Hợp đồng đại lý thuế: Số: ..................................Ngày:....................................... [15] Tên tổ chức trả thu nhập: ………………………………………………………… [16] Mã số - [17] Địa chỉ: ……………………………………....................................................... [18] Quận/huyện: ..................... [19] Tỉnh/thành phố: ............................................... STT Chỉ tiêu Mã chỉ tiêu Đơn vị tính Số tiền/Số người 1 Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ [20]=[21]+[23] [20] VNĐ a Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam [21] VNĐ Trong đó tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm theo Hiệp định (nếu có) [22] VNĐ b Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam [23] VNĐ 2 Số người phụ thuộc [24] Người 3 Các khoản giảm trừ ([25]=[26]+[27]+[28]+[29]+[30]) [25] VNĐ a Cho bản thân cá nhân [26] VNĐ b Cho những người phụ thuộc được giảm trừ [27] VNĐ c Từ thiện, nhân đạo, khuyến học [28] VNĐ d Các khoản đóng bảo hiểm được trừ [29] VNĐ e Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ [30] VNĐ 4 Tổng thu nhập tính thuế ([31]=[20]-[22]-[25]) [31] VNĐ 5 Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ [32] VNĐ 6 Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33]=[34]+[35]+[36]-[37]-[38]) Trong đó: [33] VNĐ a Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập [34] VNĐ b Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập [35] VNĐ c Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có) [36] VNĐ d Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm [37] VNĐ đ Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm [38] VNĐ 7 Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39]=[40]+[41] [39] VNĐ a Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm [40] VNĐ b Tổng số thuế TNCN được giảm khác [41] VNĐ 8 Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ [42]=([32]-[33]-[39])>0 [42] VNĐ 9 Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]<=50.000 đồng) [43] VNĐ 10 Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ [44]=([32]-[33]-[39]) <0 [44] VNĐ 11 a Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45]=[46]+[47] [45] VNĐ Trong đó: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế [46] VNĐ Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác [47] VNĐ b Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau [48]=[44]-[45] [48] VNĐ Số tiền hoàn trả: Bằng số: …………….. đồng. Hình thức hoàn trả: □ Chuyển khoản: Tên chủ tài khoản………………………………..…….. Tài khoản số:........................Tại Ngân hàng/KBNN:………………....... □ Tiền mặt: Tên người nhận tiền: CMND/CCCD/HC số: …… Ngày cấp:……./……./……… Nơi cấp:……. Nơi nhận tiền hoàn thuế: Kho bạc Nhà nước Khoản nợ, khoản thu phát sinh đề nghị được bù trừ: Đơn vị tiền………. STT Thông tin khoản nợ/khoản thu phát sinh Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa Số tiền còn phải nộp sau bù trừ MST của NNT khác (nếu có) Tên NNT khác (nếu có) Mã định danh khoản phải nộp (ID) (nếu có) Nội dung khoản nợ/phát sinh Chương Tiểu mục Tên CQT quản lý khoản thu Địa bàn hành chính Hạn nộp Số tiền còn phải nộp (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) = (11) – (12) Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./. NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: ………………… Chứng chỉ hành nghề số:....... …, ngày ... tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/ Ký điện tử) [1] Thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân cư trú áp dụng kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm. [2] Người nộp thuế đánh dấu X vào ô này nếu là khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân lần đầu trong kỳ tính thuế (chưa khai bổ sung). [3] Người nộp thuế đánh dấu X vào ô này nếu thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế. [4] Điền đầy đủ họ và tên của người nộp thuế. [5] Điền đầy đủ mã số thuế do cơ quan thuế cấp. [6] Điền địa chỉ của người nộp thuế (số nhà, tên đường, thôn, xã, phường), không điền tên quận/huyện và tỉnh/thành phố (vì sẽ điền tại mục [7] và [8]). [7] Điền đầy đủ tên của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện các thủ tục về thuế thay cho mình. [8] Điền mã số thuế của đại lý thuế (nếu có). [9] Điền đầy đủ tên của tổ chức trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (Ví dụ: Công ty cổ phần ABC). [10] Điền mã số thuế của tổ chức trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. [11] Tại cột này, người nộp thuế điền cụ thể số tiền hoặc số người theo hướng dẫn tại cột Chỉ tiêu. Những đối tượng cần kê quyết toán TNCN# Đối tượng cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân Công việc cần làm 1 Doanh nghiệp Quyết toán cho các phần thu nhập mà tổ chức hoặc doanh nghiệp đã chi trả trong năm vừa qua. 2 Cá nhân có thu nhập chịu thuế Quyết toán cho phần thu nhập mà người lao động đã nhận được. 3 Người sử dụng lao động và người lao động Các cá nhân được ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thuế thay cho mình nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện ủy quyền theo quy định. Khai QTT TNCN thông qua ứng dụng điện tửNhằm hỗ trợ quá trình nộp thuế của mọi người diễn ra thuận lợi, Tổng cục Thuế triển khai việc khai QTT TNCN thông qua các ứng dụng điện tử. Cụ thể như sau:
Đối với ứng dụng, người nộp sẽ được hỗ trợ trong việc khai đúng và đầy đủ các chỉ tiêu cần có trên tờ khai. Cũng như các công việc khác như: Tính toán và xác định chính xác số thuế cần phải nộp theo đúng quy định. Đồng thời, ứng dụng còn hỗ trợ kết xuất tờ khai giúp cho người nộp thể thực hiện kê khai theo hình thức nộp hồ sơ giấy hoặc nộp theo phương thức trực tuyến. Tuy nhiên với một số trường hợp các cá nhân trực tiếp quyết toán thuế theo hình thức nộp điện tử, ngoài cách nêu trên thì người nộp có thể khai thuế trực tiếp thông qua Cổng TTĐT Tổng cục Thuế (đã được đề cập trong Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2023 online).
Với tài khoản này nhằm cắt giảm một số thủ tục hành chính tốn kém thời gian, cũng như tạo điều kiện thuận lợi người nộp thuế không nhất thiết phải tới CQT thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến QTT TNCN như trước đây. Tổng kếtTrên đây là mẫu tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02 QTT TNCN cập nhật chi tiết mới nhất, Safebooks hy vọng rằng bài viết này sẽ giúp Quý Anh/Chị thu thập được nhiều thông tin bổ ích. |
