Bài tập tình vòng quay khoản phải thu năm 2024

Kỳ thu tiền bình quân là khoảng thời gian cần thiết để doanh nghiệp thu được các khoản phải thu từ khách hàng (AR). Tính toán kỳ thu tiền trung bình giúp các công ty đảm bảo rằng họ có đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính. Nó cho thấy thời gian trung bình giữa ngày bán hàng và ngày thanh toán của khách hàng.

Kỳ thu tiền bình quân là một chỉ báo về hiệu quả quản lý các khoản phải thu của doanh nghiệp và việc quản lý kỳ thu tiền bình quân là điều cần thiết để đảm bảo tính liên tục của hoạt động kinh doanh.

Khoảng thời gian thu tiền trung bình thấp hơn thường tốt hơn vì nó cho thấy công ty đang thu các khoản thanh toán nhanh hơn. Tuy nhiên, điều này có thể chỉ ra rằng các điều khoản tín dụng quá khắt khe và dẫn đến việc khách hàng tìm kiếm các nhà cung cấp dịch vụ khác với các điều khoản thanh toán dễ dàng hơn.

Công thức kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền bình quân = 365 ngày / vòng quay khoản phải thu

Trong đó:

Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu thuần / trung bình khoản phải thu

Trung bình khoản phải thu = [khoản phải thu đầu kỳ + khoản phải thu cuối kỳ]/2

Giải thích ý nghĩa:

• Phản ánh hiệu quả trong chính sách tín dụng và chính sách thu tiền
• Vòng quay khoản phải thu thấp phản anh hiệu quả chính sách tín dụng của công ty
• Kỳ thu tiền bình quân lớn phản ánh số ngày bình quân để thu tiền hàng dài, thời gian ứ đọng vốn dài

Các bước tính vòng quay khoản phải thu

1. Xác định doanh thu thuần
2. Xác định trung bình khoản phải thu
3. Chia doanh thu thuần cho trung bình khoản phải thu

Khi xác định được 2 số liệu trên, bạn sẽ hiểu được hệ số vòng xoay phải thu một cách dễ dàng và xác định được hiệu quả tín dụng của doanh nghiệp bởi vì nó không bao gồm tiền mặt. Hơn thế nũa, tiền mặt không thể tạo ra được các khoản phải thu.

Ví dụ về kỳ thu tiền bình quân

Ví dụ 1

Báo cáo tài chính của một công ty tư nhân XYZ

• Tổng doanh số = 1 tỷ
• Doanh thu bằng tiền mặt = 300 triệu
• Số dư cuối kỳ của các khoản phải thu = 50 triệu
• Số dư cuối kỳ của các khoản phải thương phiếu phải thu = 25 triệu

Doanh thu thuần = Tổng doanh số - doanh thu bằng tiền mặt = 1 tỷ - 300 triệu = 700 triệu

Các khoản phải thu = 50 triệu + 25 triệu = 75 triệu

Vòng quay các khoản phải thu = 700 / 75 = 9.3 (lần)

Kỳ thu tiền bình quân = 365 / 9.3 = 39 ngày (gần bằng)

Công ty tư nhân XYZ có thời gian Kỳ thu tiền bình quân là 39 ngày

Ví dụ 2

Báo cáo tài chính công ty cổ phần cao su Đà Nẵng

Doanh thu thuần năm 2020 = 3,646,641,131,561

Trung bình khoản phải thu = (140,455,390,291 + 127,427,650,614 )/2 = 133,941,520,453

Vòng quay khoản phải thu = 3,646,641,131,561/133,941,520,453 =27

Vòng quay khoản phải thu cao chứng tỏ doanh nghiệp thu được tiền nhanh nhờ vào các chính sách bán hàng của mình cũng như chất lượng sản phẩm tốt.

Khi tính vòng quay khoản phải thu chúng ta phải so sánh đối chiếu giữa các năm để biết được hiệu quả của doanh nghiệp qua từng năm trong việc thu hồi các khoản thu hoặc khoản nợ của khách hàng, thông thường chúng ta sẽ lấy khoảng 3 năm.

Theo bảng thống kê qua từng năm, ta thấy vòng quay doanh thu khách hàng của công ty cổ phần cao su Đà Nẵng tăng theo từng năm, phản ánh được khả năng hiệu quả trong việc thu hồi nợ của khách hàng, cho thấy công ty có dòng tiền rất tốt có thể do chất lượng sản phẩm của doanh nghiệp chất lượng nên khi khách hàng mua hàng sẽ trả đúng hạn để có thể mua được những đợt hàng tiếp theo của doanh nghiệp này.

Tổng kết

Kỳ thu tiền bình quân giúp doanh nghiệp phân bổ chi phí và doanh thu một cách cân bằng và đồng đều trong thời gian dài, tránh tình trạng quá tải chi phí hoặc doanh thu trong một tháng hoặc quý nhất định, dẫn đến các quyết định tài chính kém nếu một công ty mua một tài sản đắt tiền, thay vì chi tiêu toàn bộ số tiền trong năm đầu tiên.

Công ty có thể sử dụng phương pháp kỳ thu tiền trung bình để phân bổ chi phí đó trong vài năm, giúp công ty tránh tình trạng quá tải chi phí trong năm đầu tiên và duy trì tính bền vững trong kế hoạch tài chính của công ty.