Cách viết hóa đơn đầu ra của hàng hóa, dịch vụ không kê khai, tính thuế GTGT?
Bởi: Einvoice.vn - 18/03/2022 Lượt xem: 18152 Cỡ chữ Show
Việc hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế hay có được khấu trừ thuế hay không? Là những câu hỏi khiến không ít kế toán viên phải “đau đầu”. Để tìm lời giải đáp cho khúc mắc này, cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây từ E-invoice! 1. Hóa đơn trực tiếp là gì? Đối tượng sử dụng hóa đơn trực tiếp?Về khái niệm hóa đơn trực tiếp, có thể hiểu đây là loại hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn thông thường. Chúng thường được sử dụng trong giao dịch mua bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, tổ chức kinh doanh.
Về đối tượng sử dụng hóa đơn trực tiếp, theo quy định tại Điều 11, Thông tư số 39/2014/TT-BTC, hóa đơn trực tiếp được áp dụng cho các đối tượng sử dụng phương pháp kê khai thuế trực tiếp, cụ thể gồm:
2. Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có phải khai thuế? Có được khấu trừ thuế không?Xoay quanh những vấn đề khi hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp, kế toán thường có những câu hỏi thường trực như có phải khai thuế không? Có được hạch toán vào chi phí hoặc khấu trừ thuế hay không?... Tuy nhiên, chỉ cần bám sát những quy định liên quan thì hoàn toàn có thể “tháo gỡ” được những khúc mắc này. 2.1. Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế không?Việc kê khai thuế đối với hóa đơn thông thường (hóa đơn trực tiếp) được quy định tại Công văn số 3430/TCT-KK của Tổng cục thuế như sau:
2.2. Hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế?Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo nội dung tại Khoản 10, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC cụ thể là: Bởi vậy, trường hợp hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp cũng sẽ không được khấu trừ thuế và đơn vị, cá nhân kinh doanh vẫn cần thực hiện đóng thuế theo đúng quy định. Lưu ý, trường hợp cá nhân, tổ chức kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi mua hàng hóa, dịch vụ của những bên kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì hóa đơn đầu vào nhận được đều là hóa đơn bán hàng hay còn gọi là hóa đơn trực tiếp, không phải là hóa đơn GTGT. Do đó sẽ không phải tiến hành kê khai thuế GTGT và không được khấu trừ thuế GTGT đối với những hóa đơn này.>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
2.3. Hóa đơn trực tiếp có được hạch toán vào chi phí không?Không phải thực hiện kê khai thuế, không được khấu trừ thuế GTGT nhưng liệu hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có được hạch toán vào chi phí hay không?
Dựa theo quy định nêu trên, có thể thấy hóa đơn trực tiếp vẫn được hạch toán vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Các tin tức liên quan:
14/03/2022-124766 lượt xem
16/03/2022-24778 lượt xem
Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 0% kê khai như thế nào là câu hỏi của nhiều kế toán. Xem ngay bài viết dưới đây là bạn sẽ có câu trả lời. 1. Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT1.1 Hóa đơn đầu vào không phải chịu thuế có phải kê khai không?Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT đầu ra và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Vậy, với các hóa đơn đầu vào: 1 – Công ty tôi sẽ cộng gộp tiền hàng và tiền thuế GTGT vào để hạch toán vào chi phí có đúng không? 2 – Các hóa đơn này có phải tổng hợp lên tờ khai GTGT hàng tháng? Nếu có, tiền hàng và tiền thuế GTGT sẽ tổng hợp lên các chỉ tiêu như thế nào (chỉ tiêu 23,24,25) Căn cứ Tại khoản 7, khoản 9 Điều 14 quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT có nói:
Như vậy: Đối với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định. Trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Còn cách kê khai các hóa đơn GTGT đầu vào không được khấu trừ thuế GTGT thì khai tổng giá trị hóa đơn vào chỉ tiêu số [23] và [24] trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 26/2014/TT-BTC. Phần này, meInvoice sẽ tổng hợp cách kê khai những hóa đơn này trên bảng kê bán ra hay mua vào trên các phụ lục của tờ khai thuế GTGT:
Bảng trên đây, meInvoice đã tổng hợp những loại hóa đơn được xuất theo mức thuế suất của các loại hàng hóa dịch vụ mà công ty cung cấp. Các doanh nghiệp kê khai tính thuế theo phương pháp khấu trừ có thể áp dụng. Có 3 trường hợp có đặc điểm chung là thuế GTGT phải nộp (hay thuế GTGT đầu ra) là bằng 0 hoặc không có, cụ thể: – Hóa đơn không chịu thuế GTGT – Hóa đơn chịu thuế suất là 0% – Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Cần phân biệt rõ ràng 3 trường hợp này, vì đầu vào có được khấu trừ thuế GTGT là khác nhau. Trên đây bài viết đã cung cấp đến các bạn thông tin về cách kê khai hóa đơn không chịu thuế. Chúc các bạn thành công! Tin tức liên quan: >> Hướng dẫn thông báo phát hành hóa đơn điện tử lần đầu qua mạng >> Cách sử dụng chữ ký số USB Token từ A-Z hiệu quả nhất |